财务会计同步模拟实训+高丽萍+参考答案8实训八++收入 费用和利润的核算实训.doc

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1、实训八收入、费用和利润的核算实训序号摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额1销售产品银行存款工商银行22581.00主营业务收入A288型电子机械3580.00B126型电子机械15720.00应交税费应交增值税（销项税额）3281.902代垫费用应收账款齐城购销公司（运杂费）3800.00银行存款工商银行3800.00销售产品应收账款齐城购销公司192170.00主营业务收入WI五金工具135000.00WII五金工具26000.00应交税费应交增值税（销项税额）27370.00应收账款齐城购销公司（运费费）3800.0

2、03销售材料银行存款工商银行17550.00其他业务收入铁板材15000.00应交税费应交增值税（销项税额）2550.00结转材料成本其他业务成本铁板材11000.00原材料铁板材11000.004销售（现金折扣）应收账款徐州金城贸易公司269039.00主营业务收入WI五金工具225000.00应交税费应交增值税（销项税额）38250.00银行存款工商银行5789.005发出代销商品委托代销商品星光贸易有限公司214000.00库存商品A288型电子机械214000.006分期收款发出商品发出商品嘉城股份公司536000.

3、00库存商品B216型电子机械536000.00收取增值税应收账款嘉城股份公司133620.00应交税费应交增值税（销项税额）133620.00收取40%价款及增值税银行存款工商银行448020.00主营业务收入B126型电子机械314400.00应收账款嘉城股份公司133620.00结转40%成本主营业务成本B126型电子机械214400.00发出商品嘉诚股份有限公司214400.00710天内收款银行存款工商银行264539.00财务费用4500.00应收账款徐州金城贸易公司269039.008收到货款银行存款工商银行1

4、92170.00应收账款齐城购销公司192170.009收到代销清单应收账款星光贸易有限公司209430.00主营业务收入A288型电子机械179000.00应交税费应交增值税（销项税额）30430.00手续费销售费用17900.00应收账款星光贸易有限公司17900.00转成本主营业务成本A288型电子机械107000.00委托代销商品星光贸易有限公司107000.0010收到代销款银行存款工商银行191530.00应收账款星光贸易有限公司191530.0011购办公用品管理费用720.00库存现金720.0012支付仲裁

5、费管理费用16574.00银行存款工商银行16574.0013支付诉讼费管理费用3300.00库存现金3300.0014付广告费销售费用10000.00应交税费应交增值税（进项税额）600.00银行存款工商银行10600.0015分配并付水费制造费用4620.00管理费用420.00应交税费应交增值税（进项税额）655.20银行存款工商银行5695.2016分配并付电费制造费用10240.00管理费用960.00应交税费应交增值税（进项税额）1904.00银行存款工商银行13104.0017预提借款利息财务费用1200.00

6、在建工程70000.00应付利息71200.0018结转已销成本主营业务成本A288型电子机械270860.00库存商品A288型电子机械2140.00B126型电子机械10720.00WⅠ型五金工具240000.00WⅡ型五金工具18000.0019结转收入主营业务收入898700.00其他业务收入15000.00本年利润913700.00结转成本本年利润658834.00主营业务成本592260.00其他业务成本11000.00管理费用21974.00销售费用27900.00财务费用5700.0020计算交纳所得税所得税

7、费用269966.501079866.00*25%应交税费应交所得税269966.50本年利润269966.50所得税费用269966.50当年净利润1079866.00-269966.50=809899.50年度利润结转本年利润809899.50利润分配未分配利润809899.5021计提盈余公积利润分配提取法定盈余公积80989.95809899.50*10%提取任意盈余公积40494.98809899.50*5%盈余公积法定盈余公积80989.95任意盈余公积40494.9822分配投资者利润712214.57*20%

8、利润分配应付利润142442.91应付利润142442.9123利润分配未分配利润263927.84结转利润分配明细科目利润分配提取法定盈余公积80989.95提取任意盈余公积40494.98应付利润142442.91年终“利润分配——未分配利润”账户余额=23800.00+(809899