银行结算方式.ppt

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1、银行转账结算银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。主要结算方式：1、支票2、银行本票3、银行汇票4、商业汇票5、委托收款6、托收承付7、信用卡8、汇兑9、国内信用证※(一)支票1.定义指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.适用范围适用于同城单位和个人各种款项的结算。3.种类现金支票：只能用于支取现金，不能转账。转账支票：只能用于转账，不能支取现金。普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。划线：只能

2、用于转账，不得支取现金。4.主要规定(1)一律记名，转账的支票可以背书转让；(2)付款期为10天；(3)禁止签发空头支票。5.账务处理付款单位：直接贷记“银行存款”账户。收款单位：直接借记“银行存款”账户。支票流转程序图付款单位(出票人)付款单位开户行(付款人)收款单位(持票人)收款单位开户行②送存支票④收妥入账③银行间清算①出票(二)银行本票1.定义银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.适用范围适用于同城单位和个人所有款项的结算。3.种类不定额本票：金额起点为100元；定额

3、本票：1000、5000、10000和50000元四种。4.主要规定(1)一律记名，允许背书转让；(2)付款期最长不得超过2个月；(3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。5.账务处理付款单位：通过“其他货币资金”账户。收款单位：直接记入“银行存款”账户。银行本票流转程序图付款单位(申请人)付款单位开户行(出票银行)收款单位(持票人、背书人)收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)①申请签发本票②出票④送存本票⑤通知收账⑥银行间清算③持票结算背书转让④送存本票⑤通知收账付款单位①申请开票，根

4、据“银行本票申请书”回单联：借：其他货币资金——银行本票存款贷：银行存款②持票结算，根据有关发票账单：借：(有关账户)贷：其他货币资金——银行本票存款③采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行本票存款收款单位收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等：借：银行存款贷：(有关账户)(三)银行汇票1.定义由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2.适用范围适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。3.主要规定(1)一律记名，允

5、许背书转让；(2)提示付款期限为1个月；(3)金额起点为500元；(4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。4.账务处理付款单位：通过“其他货币资金”账户。收款单位：直接记入“银行存款”账户。银行汇票的流转程序图汇款单位(申请人)汇款单位开户行(出票人、付款人)收款单位(持票人、背书人)收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)①申请签发汇票②银行出票⑦退回多余款④办理进账⑤通知收账④办理进账⑤通知收账⑥银行间清算③持票结算背书转让付款单位①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：借：其他货币资金—

6、—银行汇票存款贷：银行存款②持票结算，根据有关发票账单：借：(有关账户)贷：其他货币资金——银行汇票存款③采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款收款单位收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等：借：银行存款贷：(有关账户)(四)商业汇票1.定义是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。2.适用范围适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。3.种类商业承

7、兑汇票：由付款单位承兑的汇票。银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。4.主要规定(1)一律记名，允许背书转让；(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长不得超过6个月；(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关系的商业汇票；(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申请贴现。5.账务处理付款单位：通过“应付票据”账户。收款单位：通过“应收票据”账户。②委托收款⑦收妥入账商业承兑汇票流转程序图付款单位(出票人、承兑人)付款单位开户行(承兑人开户银行)收款单位(持票人、背书人)付款单位开户行(持票人开户行)被背

8、书人(持票人)④发出付款通知⑤承诺付款②委托收款⑦收妥入账③发出委托收款①出票背书转让⑥划回票款银行承兑汇票流转程序图付款单位(出票人)付款单位开户行(承兑人)收款单位(持票人、背书人)收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)①出票申请承兑②签定承兑协议承兑⑥交存票款④委托收款⑧收妥入账④委托收款⑧收妥入账⑤发出委托收款③交付汇票背书转让⑦划回票款(五)委托收款(