学习情境1.3：其他货币资金业务核算.ppt

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1、学习情境1货币资金业务核算平时成绩（考勤40分+作业60分）20%实训（6个情景共100分）30%情景110%情景2-420%*3=60%难点重点情景5-615%*2=30%难点非重期末笔试(100分)50%学习子情境1.3其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】【典型任务举例】【本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表】【案例分析】【知识准备】学习子情境1.3其他货币资金业务核算【工作过程与岗位对照表】采购部门岗位部门签订合同实施采购典型单据主要任务销售发票、运输发票等仓储部门验收入库开收料单收料单财会部门会计岗位审核原始凭证编制记账凭证登记总账记账凭证、总账收款、结

2、算登记日记账记账凭证及原始凭证财会部门出纳岗位返回学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款等。其他货币资金返回学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。一、银行本票存款定额本票不定额本票1000元5000元10000元50000元学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】一、银行本票存款单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。可以用于转账，注

3、明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。单位不得申请签发现金银行本票。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】一、银行本票存款借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款借：材料采购应交税费—应交增值税-进项税贷：其他货币资金——银行本票借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税-销项税额购货销售方入账申请银行本票申请书学习子情境1.3其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】1．设置“其他货币资金”账户企业出纳人员李晓－－－记账员开设其他货币资金明细账，明细科目为银行本票，并填写账簿启用登记及交接表，登记期初余额。返

4、回学习子情境1.3其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】13、18东方股份公司（采购方）记录经济业务2010年5月5日，企业向银行申请签发银行本票时，借：其他货币资金——银行本票75000.00贷：银行存款75000.00返回学习子情境1.3其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】2010年5月7日，用于支付材料款时。同时交回余款借：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：其他货币资金—银行本票70200借：银行存款4800贷：其他货币资金—银行本票4800借：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200银行存款4800贷：其他货

5、币资金—银行本票75000银行存款杭州中大电子有限公司（供货方，销售方）收到银行本票不做账务处理拿本票到银行办理入账手续借：银行存款70200贷：主营业务收入6000应交税费—增（销）1020学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银行填写“

6、银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。学习子情境1.3其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款申请借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票借：材料采购应交税费——增值税-进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款购货采购完毕余额销售方入账借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税-销项税额银行汇票申请书学习子情境1.3其他货币资金业务核算【典型任务举例】任务1：东方股份有限公司于2010年6月3日向开户银行提交“银行汇票申请书”申请银行汇票120000元。2

7、010年6月9日前往成都采购原材料一批货款100000元，增值税税额17000元。供货方为成都明基有限责任公司，开户行为建行成都市草庐支行，账号为9402282134291。2010年6月12日东方股份有限责任公司收到其开户银行的多余款收账通知。返回学习子情境1.3其他货币资金业务核算【典型任务举例】学习子情境1.3其他货币资金业务核算【任务分析】2010年6月3日，企业向银行申请签发银行汇票时，“其他货币资金银行汇票”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计分录：借：其他货币资金——银行汇票120000贷：银行存款12000