联行往来日常帐务处理.ppt

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1、三、日常帐务处理帐务处理图示（一）发报行的核算借：吸收存款——活期存款贷：联行往帐或借：联行往帐贷：吸收存款——活期存款每日营业终了，发报行应将当天填制的第二联报单分别借方贷方、电划、邮划报单，各自按收报行行号顺序排列并分别加计笔数和金额，据以编制联行往帐报告表一式两联：其中一联连同第二联报单寄交电子计算中心；另一联与第三联报单一并留存。联行往帐报告表的作用：一是电子计算中心集中监督联行往来帐务的工具；二是发报行控制往帐卡片、核对帐务的工具。（二）收报行的核算1、收报行的主要任务认真审核报单，迅速办理转帐；切实核对帐务，及

2、时查清未达。2、收报行审查内容联行专用信封上所填报单种类、笔数进行核对；审查报单内容。3、会计分录借：联行来帐贷：吸收存款——活期存款或借：吸收存款——活期存款贷：联行来帐（2）暂时不能转帐的错误报单及其处理报单上所填的收（或付）款单位名称帐号不清楚，无法肯定应记帐户；报单上所填金额与附件金额不一致，无法确定应记金额；漏编密押或编押有误，无法确定真伪；未加盖联行专用章，无法确定凭证是否有效合法。处理方法：首先，应立即向原发报行（或电信局）发出查询。其次，将错误报单记入“未转帐错误报单”登记簿，以便查考。再次，专夹保管未转帐

3、错误报单，严防丢失。最后，待接查复后，分别不同情况做出处理，并销记“未转帐错误报单”登记簿。报单上的收报行行号与附件都是本行的，仅行名不是本行的处理方法：直接更改行名办理转帐。报单内容清楚具体，仅缺少附件处理方法：在不影响对帐和转帐的情况下，可补制附件办理转帐。并笔报单中数笔业务仅其中一笔因某种原因无法办理转帐处理方法：对可以确认转帐的部分先转帐，暂时无法转帐的部分，可先通过过渡性科目反映，待以后将情况复位到正常情况状态，再转销过渡性科目。（三）电子计算中心的处理1、审查联行往帐报告表（1）顺序号是否与上次衔接；（2）上日

4、余额是否相符；（3）本日发生额的笔数和金额与所附报单是否相符；（4）本日余额及自年初累计发生额是否相符。登记“往帐报告表登记簿”。2、编制对帐表（1）按收报行编制对帐表（一式两份：一份留存；一份寄交收报行凭以对帐；（2）对帐表格式共分七栏，均用阿拉伯数字表示。冲正报单代号：冲正电划报单，其报单种类代号为“7”；冲正邮划报单，其报单种类代号为“9”，冲正报单金额后面均打印“-”号，以区别于正常报单。（3）对帐表的内容说明对帐表格式第一栏：第一行数字为收报行行号；以下各行为发报行行号；第二栏：第一行数字为上一次对帐表编制日期，

5、以下各行为编制报单的日期；第三栏：为报单种类，“3”代表电划报单，“5”代表邮划报单。“7”代表冲正电划报单，“9”代表冲正邮划报单。第四栏：为报单号码的后三位数，该栏最后一行的“6”表示贷方报单合计笔数。第五栏：第一行数字为上一次对帐表的余额（贷方），以下各笔数字为贷方报单金额，最后三行分别为本次对帐表贷方发生额合计、贷方报单自年初累计发生额、本次对帐表余额。第六栏：“2”为本次对帐表借方报单的合计笔数。第七栏：第一行数字为本次对帐表的顺序号和页数；以下为借方报单金额；最后两行分别为本次对帐表借方发生额合计、借方报单自年

6、初累计发生额。最后一行数字为本次对帐表编制日期。（四）收报行对帐的处理1、审查对帐表（1）对帐表上所列收报行行号是否为本行的；（2）其顺序号是否与上次对帐表号数相衔接；（3）对帐表的上日余额是否与上次对帐表的余额一致；（4）本日发生额、累计发生额及余额计算是否正确。2、帐务处理经审无误后，即与联行来帐卡片逐笔核对，核对相符的，即在来帐卡片上填注对帐日期，并分别按已核对的借方、贷方报单金额汇总编制转帐传票，从联行来帐科目转入已核对联行来帐科目，会计分录为：借：已核对联行来帐贷：联行来帐或借：联行来帐贷：已核对联行来帐如有未核

7、对报单，则转入“未核销报单款项”科目。