家庭财务报表和预算.ppt

《家庭财务报表和预算.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第四章家庭财务报表编制与分析家庭财务报表编制与分析第一部分财务分析的基础知识第二部分家庭资产负债表的编制第三部分家庭收支储蓄表的编制第四部分财务分析与诊断第五部分家庭财务报表综合案例第一部分家庭财务分析的基础知识（自学，略）第二部分家庭资产负债表的编制与分析资产负债表家住沈阳的赵力先生与爱人李珍同岁，现年38岁，已有一个10岁的女儿和一个7岁的儿子。赵力为个体工商户，一直靠收购废旧钢材为生。赵力自幼顽皮、厌学，只读了两年书，现在每天靠助手读报和看电视获取信息，但天资聪颖，善交际，生意一直不错。他

2、深觉知识不够，扩大经营力不从心。目前赵力每年税后收入20万元。李珍为国有事业单位员工，税后月薪4000元，缴五险一金。目前，家庭每年生活费支出48，000元，学费支出16，000元，儿女才艺支出10，000元，旅游费用支出20，000元，交际费用支出30，000元。现有住宅一套，价值100万，贷款七成，20年期，利率6%，按月本利平均摊还，已还5年。20万元的轿车一辆。有活期存款2万元，以备急用。定期存款30万元，债券基金50万元，拟给子女留学使用。目前两人都无商业保险。资产负债表资产负债表编制的基础

3、（收付实现制）资产负债表的计价（成本/市价）编制资产负债表所需凭证和单据资产负债表项目、分类及格式资产负债表计算公式资产负债表应注意事项资产负债表资产负债表项目及分类资产的分类——流动性资产——自用性资产——投资性资产负债的分类——消费性负债——置产性负债——投资性负债净资产资产负债和净资产现金10000信用卡应付账款10000定期存款20000住房抵押贷款300000外币存款（成本）81000投资性房产抵押贷款200000国内股票17800负债合计510000投资基金10000净资产683800应收

4、借款30000房产投资（成本）300000寿险保单现金价值60000投资保单现金价值90000自用住宅500000汽车75000总资产1193800负债和净资产合计1193800资产负债表（按成本）财务负债表情况分析资产结构（流动资产比例、投资性资产比例、自用资产比例）负债比例流动比例（流动性资产与消费性负债之比）净资产投资率资产结构负债比例负债比例=负债/资产=510000/1193800=42.72%——一般以50%为界，远低于50%，且富裕殷实家庭的理财重点应该是节税而非继续创造更多资产；资产略

5、高于负债的一般家庭，理财重点应该是衡量生涯阶段资产负债的可能变化提前做好应对准备；而对于负债比例超过50的家庭，则应该考虑如何规避财务风险。流动比例流动比例=流动性资产/消费性负债=10000/10000=1——流动比例不宜过高或过低，一般2-10比较合适净资产投资率净资产投资率=投资性资产/净资产=608800/683800=89.03%——净资产投资率反映的是您通过投资增加财富以实现财务目标的能力，经验值应大于50%。偏低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出

6、需求和退休养老等要求。第三部分家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表科目收入工作收入经营性收入财产性收入转移性收入支出税务支出消费支出保费支出转移性支出家庭收支储蓄表分析支出比率——消费率——财务负担率(以30%为限)自由储蓄额（自由储蓄率）——还本投资率收支平衡点收入支出比率支出比率=总支出/总收入支出比率=消费率+财务负担率=（消费支出+理财支出）/总收入消费支出包括：衣、食、住、行、教育、娱乐、医疗支出理财支出包括：利息和保障型寿险和产险的保费支出，以及为了投资支付的交易成本或顾问费用。自由储蓄额

7、和自由储蓄率总储蓄额=总收入-消费支出-理财支出储蓄率=总储蓄额/总收入自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还款或投资自由储蓄率=自由储蓄额/总收入还本投资率=储蓄率-自由储蓄率自由储蓄率的合理目标是10%。案例分析张先生家庭2009年年收入15万元，家计支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。2006年张先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。（1）2009年张先生家庭收支储蓄表中的总储蓄额为（）。A.4万元B.5万元C

8、.6万元D.7万元（2）2009年张先生家庭自由储蓄为（）。A.0.58万元B.1.58万元C.2万元D.3万元（1）答案：C解析：计入当年支出的利息费用为：80万×5%=4万元总储蓄=15-4-4-1=6万元（2）答案：A解析：自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄固定用途的储蓄:房贷本金、子女教育年金保险、定期定额基金投资张先生家每年需偿还银行房贷本息为：PMT（5i,20n,80PV,0FV）PMT=-6.42万元房贷本金：6.42-4=2.42元自由储蓄=