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1、关于公路施工企业资金管理问题思索 摘要：资金管理是企业财务管理的核心内容，对企业整体的经营效益会产生重大的影响，决定企业最终的生存和发展。文章结合目前施工企业的具体实际现状，就如何解决施工企业的资金管理问题提出一些自己的见解。关键词：施工企业；资金管理；控制中图分类号：TU7文献标识码：A一、当前施工企业资金管理存在的主要问题71、垫支施工现象严重。现今施工项目的获得一般采取竞标的方式，由于当前施工企业面临激烈的市场竞争，施工企业未来提高市场占有率，抢占市场，达到中标的目的，企业之间竞相压价，在资金不足的情况下投标的价格甚至低于预算时的价格，最终使得施工企业面临的利润率非常
2、的低，而现行投标方式的不完善加重了企业竞标的负担，致使现今施工企业处于被动地位。施工企业为了增加获得工程项目的可能性，争相垫支进行施工，至最后交付工程项目时再收回垫付资金。施工企业之间垫支的恶性竞争，最终倒霉的还是施工企业自身。由于施工企业产品的特殊性，施工产品周期长，成本消耗大，使得施工企业需要长期垫付大量资金，而且一般施工企业的不利地位致使其不能施工前收到的工程材料价款，这样加剧了施工企业资金紧缺现象，无法维持企业的正常生产经营活动。2、资金管理水平较低,资金利用能力不高。尽管每个企业都制定了资金使用计划和各项费用开支计划,但计划的可操作性差,多数企业不能做到按计划控制,
3、有的甚至将计划束之高阁,造成计划与实际严重脱节,使企业资金管理变得非常混乱,从而严重影响企业资金正常周转。其原因有两方面:客观上受市场经济因素影响,有许多意想不到但又必须支出的项目,增加了各种费用的实际支出数额;主观上某些管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。3、资金管理制度不健全,执行能力差。目前,相当多的施工企业尚未建立健全预算管理制度,有的施工企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,随意更改,使预算成为摆设。没有以工程施工项目为单元细化管理,对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,占用不尽合理。建筑施工企业对于
4、每一个大型的施工项目都有单独设置一套账簿，这与一般企业的资金核算制度有很大的不同，而建筑施工企业由于其经营产品工程期长、遍布世界各地、消耗资金大等特殊性，使得施工企业会计核算比较困难，再加上施工项目负责人各自为政，相应财务部门的会计核算提供的会计信息不完整或者不真实现象非常严重，制约了总公司通过财务加强企业资金内部管理的有效性性的发挥。7二、施工企业资金管理的原则1.集中管理原则。其一,施工企业通过内部银行或资金结算中心对整个企业的资金实行统一计划、统一筹措、统一调配、统一监控。各施工项目外营及自揽工程的结算资金,预收款及借款,通过企业银行账户转入内部银行账户,各项目使用的资
5、金,由内部银行根据生产经营的需要予以拨付。内部银行或资金结算中心作为企业内部资金市场模拟商业银行运行机制,对外,根据生产经营计划及资金缺口情况,多渠道融通资金;对内,实行全局资金统一调度和内部短期拆借。在保证各项目生产正常进行的前提下,将资金重点放在效益好、影响大的项目上。其二,施工企业各单位、各项目的资金,由财务部门集中管理,统一调配,杜绝各部门滞留资金、私立小金库,防止资金体外循环,做到一切收入进财务账,这样既可以保证将资金全部用于生产,也可以加强财务的监督控制作用。其三,资金支出实行“财务一支笔”或分级审批原则。可以防止出现“多头开条子”、“乱开口子”的现象,对大额的资
6、金支出要通过领导集体研究,财务部门要加强对支出的合法性、合理性审核。通过资金的集中管理,可以充分发挥资金的规模效应和集约化优势,提高资金的使用效益。72.计划使用原则。为了正确地调度资金,保证企业资金的正常运转,施工企业应建立资金的预算制度。各单位根据年度生产经营计划和实际情况编制本单位年度资金使用弹性计划报上级单位。二级单位根据本单位情况审核汇总后报企业总会计部门和内部银行,资金计划经总会计部门和内部银行根据企业全年生产经营计划审核后下达,作为内部银行资金筹措、调度、分配和各单位资金使用的依据,严禁计划外支出。资金的计划管理可以全面考虑整个年度内企业资金的使用情况,防止资金
7、的盲目使用,确保生产的正常进行。3.有偿使用原则。资金是有时间价值的,为了提高各单位压缩资金占用的积极性,降低资金成本,保证企业的整体利益,施工企业对各下属单位的资金使用实行有偿占用。每年年初由企业财务部门根据各下属单位年生产经营计划核定所属单位定额流动资金占用量,属定额内占用的资金,实行微利有偿占用,超定额占用的资金,收取内部超定额资金占用费,计入各单位的成本,与各单位的经济利益直接挂钩。三、对于如何加强施工企业资金管理的几点建议现今施工企业在国民经济发展中起到非常重要的作用，而资金管理又是企业管理的
