内控自评工具在公司治理中的应用探讨.doc

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1、内控自评工具在公司治理中的应用探讨摘要：随着国内经济市场的竞争口益加剧，提高公司内部控制成为各行业越来越重视的管理方向。内部控制自我评估工具在公司内部管理中的应用，促进了公司内部控制的理论改革。内控自评属于进行公司经营控制的成效评价的新型工具，也属于新型的公司内部审计体系，需要在不断的应用中改进和完善，进而实现公司整体效益的提高。本文主要介绍了内控自评工具的内涵、重要性和常用方法，并对内控自评工具在公司治理中的应用及注意的问题进行探讨。关键词：内控自评工具公司治理应用国内公司长期以来使用以职务分工及账户核对为主的牵制制度，公司内部控制的管理制度零散口不系统，内部管理较弱且成效低。近年来，随

2、着全球经济的一体化加快，竞争多元化和决策低层化趋势越来越明显，特别是受到金融危机的冲击后。市场经济需求公司内部控制能够实现现代化、规范化和科学化的管理目标。内控自评工具的产生和应用是经济发展的口然趋势，能够强化公司管理，提高工作管理效率，改进公司的业务流程并提高公司的风险控制。一、内控自评的内涵内部控制自我评估(ControlSelf-Assessment,CSA)简称为内控自评，指一种公司的内部为了完成风险和目标控制的实现，进行内部系统控制恰当性及有效性自我评价的方法和新型工具。内控口评将传统专门内部审计工作转变为公司各部门的参与业务人员的亲自评估，进而加强公司工作人员的内部控制责任感。

3、内控自评工具属于公司内部控制的动态管理，能够提高公司的风险控制，并进行公司内部控制适应性的评估，实现内控自评对内部控制的风险和H标控制。二、内控自评工具在公司治理屮的重要性内控自评工具在公司治理中的应用，能有效地进行公司内部的风险控制，使公司内管理和审计工作者共同参与风险控制的评估，能培养公司工作人员的工作责任感，还能降低公司内部审计的成本。内控自评使得公司内部的审计工作人员成为推进公司发展的改革者，将传统事示评价体制转变为动态控制形式，进而实现公司的内控的完善。内控自评工具的应用，能够帮助审计师进行公司内部控制全面信息的收集，进而完成更客观和全面的审计报告，提高审计资源的利用率；且能帮助

4、管理人员提高对风险控制相关知识的学习和掌握，利于风险的及时发现、判断和处理。内控自评能使管理层加强对内部控制的重视，促使风险的防范措施能够有效落实，进而完成公司业务目标的实现。三、内控自评工具在公司治理中的常用方法（一）问卷调查的方法内控自评通常使用问卷调查方法，问卷调查内容包括公司的经营类型、业务类型、内部控制相关制度等情况。将公司相关内部控制必耍的项目，如能保证会计工作可行性、准确性和资产完整性相关项目作为问卷调查的内容，系统地呈现在表格中，就是调查问卷的应用表。受访人员需要进行问卷项冃的填写或问题回答。内控口评工具通过问卷调杳结果进行公司的内部控制的管理，问卷调查属于进行公司内部控制

5、评估重耍的方法。（二）研讨会的方法内控自评工具在公司治理中使用的研讨会的方法，指将公司的管理层及相关工作人员组织到一起进行某个问题的讨论方法。研讨会的方法能够加大公司各层次对于内部控制的全面了解，便于公司各部门的员工及时发现问题并进行合理评估和改进。对于加强公司的内部管理，改善内部控制环境及提升工作效率，进行有效的风险控制且成效显著。（三）管理结果的分析方法内控自评工具的管理结果的分析方法应用，指除调查问卷和研讨会方法外的方法。对于工作人员进行公司经营流程的学习具有较好效果，公司的内部审计人员能够将工作人员的学习成果及相关信息整合，提供公司内部控制有效的分析方法，利于提高公司内部控制成效。

6、四、内控自评工具在公司治理中的应用（一）内部环境的评估公司的内部环境通常包括机构设置、结构治理、内部审计、责任分配、公司文化等方面。公司的内部环境属于完成内部控制实现的基础。公司中的内部控制实施均在某个特定内部环境前提下，内部环境不仅会对内部控制的建立造成影响，而口会对内部控制成果产生直接影响。内控自评工具对内部环境中结构治理、机构设置、责任分配、公司文化等进行重点评估。（二）信息和沟通的评估公司对内部控制中的信息和沟通进行评估，有助于准确、及时地收集内控口评相关信息，且保证信息能够在公司和外部间及公司内部有效沟通和传递。信息属于公司进行经营管理的重耍依据，信息的准确收集和传递对于公司的管

7、理决策产生直接影响。且及时准确的沟通，能保证管理层及时发现经营中存在问题并有效地解决，能进行各部门工作的客观评估。内控自评工具能够进行公司的信息系统有效性、安全性和及健全性的评价，保证公司能够进行有效的内部控制。（三）控制活动的评估公司内部活动控制，指公司依据风险评估的结果，釆取相应控制措施,把风险控制于能够承受的范围内。控制活动主要包括，会计系统的控制、授权审批的控制、预算控制、财产保护的控制、绩效考评的控制、运营分析