成本核算会计信息归纳.doc

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1、成本核算会计信息归纳
b&_7M*xZ3KTX8U7eb0　按照事务处理的来源类型归纳。ITPUB个人空间[&P7t6S5j.C+NC?6B+?c一、采购接收入库和退货：ITPUB个人空间2J-{0hem
tO8{k7X4i　1.接收：借：材料采购　　（订单价格）#JtL3L%ltviG0　　　　　　贷：应计负债　　　（订单价格）)QNHgq(fI0　2.入库：借：原材料　　　　（标准成本）ITPUB个人空间0X&P,G/N.K(?mL　　　贷：材料采购　　　（订单价格）Pci$z$a*h(y0　　　　　借或贷：材料成本

2、差异＿材料订单价格H+K'L$hV`'d-d0　3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。}h#N[]0ITPUB个人空间]8k,z)Itp-GYQimG]-Zy[0二、子库存转移：只有转出子库产生分录&r
Y0oG$?
LA0　　　　　借：原材料（自制半成品、库存商品）kj$L:KI4X0　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间@Fo]1ewITPUB个人空间S!Ch*}7t^gh;_~'bK9sZk0三、杂项事务处理：AhW

3、,jR+sB9t&]01.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间!X5?"L(k#D)MC/a　　　　　贷：账户别名（或自定义账户）#

4、"oQ2C(C'La02.库存减少：与上面相反的分录M5F'JP^i4YUo-w0Dr6IJqO%q06d}tfrw;dQ_&[hc0四、采购发票匹配：借：应计负债　　　　　　（订单价格）ITPUB个人空间8S6`(cr-[7?.Sk7{O　　　　　　　　　　　应交税金＿增值税＿进项税ITPUB个人空间lb2J&vIW9h%b　　　　　　　　　贷：应付帐款　　　　

5、　（发票价格）ITPUB个人空间6D3{MgfOQ7T6K　借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异ITPUB个人空间0hF8V4fU6dITPUB个人空间8hTM3BF-rwITPUB个人空间#IDu
zwWzk+U2Q`#U五、生产环节：ITPUB个人空间I&?9v5KP5W1.标准工单：VvK6@HP+l7]TP0①标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料zl-o#sle0　　　　　　　　　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）7W.wx#glO0②标准工单退料：与上面相反的分录`X@

6、P`0③标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：u*pe

7、yT6m0　　　　　　　　　借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　（包含成本中心信息）ITPUB个人空间8s7zSOpU$QcP　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工^YK9m1U&g$@_0　　　　（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）ITPUB个人空间"s-#CKQr　　因此，在总

8、帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：ITPUB个人空间(qv2pE6t;As4dmS　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿人工　　　（实发工资）B1

9、kd!O,K0　　　　贷：应付工资ITPUB个人空间(p:R.d_wB　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　（实际发生的制造费用）#u^j6g9es%j0　　　　贷：制造费用~{;tm*Ou5phPZD0④标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间1M7WA;J@P　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料ITPUB个人空间

10、[(Z(Ozyd9_　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工+qt"aCS0　　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用ITPUB个人空间#`"Lo0fJeJ"D0H　　　　　　　　　　　　　　　　（仅库存商品会有人工和费用科目）sQ1~bcO%U3~0⑤如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；ITPUB个人空间2fehUe2Oso⑥工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：E$]Z(g)?j/wI0　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差

11、异＿材料ITPUB个人空