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时间：2020-04-04
《企业内部控制基本规范-8 销售内部控制.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、销售内部控制销售，是指企业出售商品、提供劳务、收取货款等行为。企业的销售业务并不是简单的交易过程，而是分步骤的交易行为：从收到对方的订单，洽谈交易事宜，到货物的交接，再到货款的支付，甚至还有退货和折让的发生等等。根据销售的特点，企业至少应当关注涉及销售业务的下列风险：1销售不畅，库存积压，可能导致企业经营难以为继；2销售款项不能及时足额收回，可能导致企业财务困难；3销售过程存在操纵价格等舞弊行为，可能导致企业利益受损。第一节关键内部控制一、销售与收款内部控制的目标二、企业销售内部控制要点（一）销售与收款企业的销售与收款应当实行岗位分工。
2、销售部门负责货款的催收，财会部门负责办理资金结算并监督货款回收。1.职责分工与授权批准企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相2.销售与发货控制企业应当按照规定的程序办理销售和发货业务。3.收款控制4.销售退回控制在正常情况下，退货环节不应当很多，但由于其对企业的信誉有较大的影响，退货审核的控制仍非常重要。企业的销（二）评估与披露企业应当建立销售与收款的评估制度，加强对销售与收款的过程控制和跟踪管理。发现异常情况，应当及时报告，采取措施妥善处理。企业应当披露销售策略、销售渠道、信
3、用政策、主要客户情况、收款情况以及销售过程中的主要风险等内容。第二节实务案例讲解
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