财务支出审批管理制度.pdf

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1、四川广安爱众股份有限公司财务支出审批管理制度AAApublic二OO七年八月11.目的和依据为加强公司各项支出审批管理，明确支出审批权限，依据公司实际情况制定本制度。2.适用范围本办法适用于由公司财务部报销和支付的各项货币资金支出。3.相关文件董事会文件费用报销管理若干规定4.术语支出：公司经营活动中因业务需要发生的报销、给付、预付、借款等货币资金流出。成本性支出：指公司生产运营过程中，水、电、气的采购、生产、安装等业务所发生的支出。费用性支出：指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办公日常维修维护费、车辆费用

2、、各种税费、保险费、利息支出等。资本性支出：指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工程等业务所发生的支出。对外投资：指公司根据国家法律、法规规定，以增加公司价值为目的，将货币资金、实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行为，比如公司购买股票、债券、投资于其他公司等。非经常性支出：指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。5.基本原则（1）各分公司、业务部门发生的各项支出，实行“年度预算、月度计划、分级管理、业务性质与预算内外有别”的原则；（2）预算内的常规性日常成本费用、零星资本性支出，由部门掌握分管财务副总经

3、理控制使用；（3）预算内的重大成本费用支出、一般资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用；（4）预算内的重大资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用；（5）预算外的成本费用支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理2掌握董事会控制使用；（6）预算内非经常业务支出，由经营层审议，总经理控制使用；（7）预算外资本性和非经常业务支出，由经营层审议、总经理上报董事会，董事会掌握股东大会控制使用；（8）超预算支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理掌握董事会控制使用；（9）董事会成员、股东可以查阅公司各项财务审批事项，总经理可以查阅分管财务副总经理审批的支出事项。6.审批权限设置6

4、.1主管财务副总经理审批事项（1）预算内的日常费用性支出，在月度计划内单次支付在2万元内的事项（不含业务招待费）；（2）预算内的日常成本性支出，在月度计划内的有合同的单次支付在20万元内的事项；（3）预算内的日常成本性支出，在月度计划内的无合同的单次支付在5万元内的事项；（4）预算内的零星资本性支出，在月度计划内的有合同的单次支付在10万元内的事项；（5）预算内的零星资本性支出，在月度计划内的无合同的单次支付在2万元内的事项；（6）预算内划拨分公司的核定支出，在月度计划内的单次支付在50万元内的事项；（7）普通员工、站所长因公借款10,000元/人/次以下，部门正、副经理、党办主任、工会副

5、主席、团委书记等因公借款30,000元/人/次以下，其他管理层因公借款50,000元/人/次以下。（8）预算内且有月度计划的职工工资以及符合公司福利制度的福利性支出。6.2总经理审批的事项（1）超出分管财务副总经理权限，在预算内的日常费用性支出；（2）超出分管财务副总经理权限，在预算内且有月度计划的日常成本性支出，支付额度控制在单次50万元以内；（3）预算内无月度计划的日常成本性支出，支付额度控制在单次20万元内；3（4）预算内且有月度计划的购置国网电费、天然气气费等重大成本性支出（公司在单次支付此项成本时控制额度）和小水电单次支付在20万元内的成本性支出；购置国网电费成本单次300万元以

6、上通报董事长；（5）超出分管财务副总经理权限，在预算内有月度计划的资本性业务支出在单次50万元内的事项；（6）在预算内无月度计划的资本性业务支出在20万元内的事项；（7）在预算内且有月度计划的有合同的单次支付在10万元内非经常性业务支出事项；（8）在预算内且无月度计划的非经常性业务在单次1万元内的支出事项；（9）预算内划拨分公司的核定支出，在月度计划内的单次支付在100万元内的事项；（10）部门及业务单位工作人员计划外的培训学习、出差、考查，员工因时间紧迫出差乘坐飞机的机票；(11)超总额预算的成本性支出50万元内、费用性支出10万元内、资本性支出100万元内的由经营层提出需求计划，并经办

7、公会审议通过且由董事长签署特别计划的事项；（12）普通员工、站所长在10000元/人/次以上（含10000元）因公借款事项，部门正、副经理、党办主任、工会副主席、团委书记等在30000元/人/次以上（含30000元）因公借款事项，其他管理层50000元/人/次以上因工借款事项；（13）公司除总经理外发生的单次消费在5000元以内的业务招待费；（14）公司经营层人员除总经理外发生的的日常费用；（15）董事长发生的日常费用；