重庆华立药业股份有限公司会计师事务所选聘制度.pdf

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1、重庆华立药业股份有限公司会计师事务所选聘制度第一章总则第一条为规范公司选聘（包括续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，制定本制度。第二条公司审计业务分为年度财务报表审计（下称年报审计，审计范围包括所有合并报表企业）业务和专项审计业务。除有特别说明外，本制度所称审计业务和会计师事务所为年报审计和执行年报审计的会计师事务所。第三条公司审计部负责组织、管理会计师事务所选聘工作。第二章职责和权限第四条会计师事务所的选聘，需由业务部门提出审计需求，审计部拟定选聘方案，经批准后组织选聘。公司不得在股东大会审议批准前聘请会计师事务所开展审计业务。第五条业务部门的职责和权

2、限（一）提出审计服务需求，内容包括：1、审计服务事项；2、审计目的；3、服务期间；4、会计师事务所的资质；5、审计报价；6、其他应当说明的事项。业务部门应当在审计服务开始前20日提出审计需求。（二）对会计师事务所的执业质量做出评价。第六条财务部门的职责和权限（一）拟定选聘会计师事务所的管理制度，并负责提交审计委员会审议。（二）提出公司年报审计业务需求。（三）本制度第四条规定的其它事项。第七条审计部的职责和权限（一）根据业务部门提出的审计业务需求，初步拟定会计师事务所的候选名单。（二）对拟聘请的会计师事务所进行资格、资质、执业质量、诚信记录以及相关事项的尽职

3、调查。（三）拟定选聘会计师事务所的具体方案，提交审计委员会审议。（四）根据审计委员会审议通过的选聘方案，按照本制度规定的选聘程序，负责组织选聘工作。（五）负责专项审计的选聘工作，并将选聘结果提交公司领导审定。（六）根据股东大会决议或公司领导审批意见，负责与聘请的会计师事务所签订《审计业务约定书》。（七）收集、汇总相关部门对执行年报审计业务会计师事务所的执业评价意见，提交审计委员会审议；收集、汇总相关部门对执行专项审计业务会计师事务所的执业评价意见，并建立会计师事务所执业评价档案。（八）与相关部门协调、沟通选聘会计师事务所的相关事宜。第八条党委纪委部门的职责

4、和权限（一）参与、跟踪选聘工作。（二）负责处理选聘工作的投诉事项。第九条审计委员会的职责和权限（一）审议选聘会计师事务所的管理制度。（二）对拟聘会计师事务所的资格、资质、执业质量、诚信记录以及相关事项进行审查。（三）决定选聘会计师事务所的具体方案，负责选聘会计师事务所。（四）确定拟聘请的会计师事务所，提请董事会审议。（五）负责对会计师事务所的执业质量进行评价，提交董事会审议。（六）对拟续聘的会计师事务所出具评价意见，提交董事会审议。第十条董事会的职责和权限（一）审议选聘会计师事务所的管理制度。（二）审议聘请或续聘会计师事务所。（三）审议会计师事务所的执业质

5、量评价意见。第十一条股东大会的职责和权限（一）批准选聘会计师事务所的管理制度。（二）批准聘请或续聘会计师事务所。第十二条应聘会计师事务所（含从事专项审计的会计师事务所）职责和权限（一）按要求提供本单位有关资质文件。（二）按照《审计业务约定书》完成审计工作，不得转包或分包给其他会计师事务所。（三）严格按照注册会计师执业规范和证券监督部门的有关规定，履行诚信、勤勉、保密义务。（四）不得持有公司股票。（五）参与审计工作的知情人不得买卖公司股票，不得利用内幕信息为他人买卖公司股票提供便利。（六）配合公司接受相关部门的专项调查以及其它事项。第三章选聘方式和程序第十三

6、条选聘从事年报审计业务的会计师事务所可采用公开选聘、邀请选聘方式：（一）公开选聘，指审计委员会邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公开竞聘的方式。一次选聘1家会计师事务所的，参与竞聘的会计师事务所数量应在3家以上；单笔审计费用在人民币100万元（含100万元）以上的，应当采取公开选聘方式。（二）邀请选聘，指审计委员会邀请3家（含3家）以上具备规定资质条件会计师事务所参加竞聘的方式。第十四条选聘从事专项审计业务的会计师事务所，除单笔审计费用在人民币100万元（含100万元）以上应采取公开选聘外，一般采用邀请选聘和单一选聘方式。单一选聘，指审计部邀请1家具备规

7、定资质条件会计师事务所参加选聘。在只有1家符合条件的会计师事务所可供选择或审计费用预计在10万元人民币以下的，可采取单一选聘方式。第十五条采取公开选聘和邀请选聘方式的，按照公司有关招投标管理制度履行选聘程序；采取单一选聘方式的，由审计部联合业务部门组成选聘小组，组织选聘工作。第四章会计师事务所执业资格和执业质量要求第十六条公司选聘的会计师事务所必须具备下列条件：（一）依法设立并具有相关执业资格。（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度。（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策。（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注

8、册会计师数量。（五）认真执行国家有关财务审计的法律、法规、规章和政