企业税收筹划方案设计及具体运用

《企业税收筹划方案设计及具体运用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、管理荟萃詈企业税收筹lj赛设计及冥体用司宇佳杨贵敏赵志恒1．了解企业经营范围、经营方式、投资意向等情况。该公司为高新技术企业．既有电子设备的生产销售．同时为客户提供上门技术指导服务．技术服务收入大概占收入的比重为3O％左右．以2009年数据为测算根据(企业每年经营情况类和思路以及具体运用进行阐述：似)．2009年1—12月份全年收入8200万元，其中技术服务一税收筹划方案设计的步骤收入25oo万元．当年销项税额为82O0x17％=1394万元．准、予抵扣的进项税额为860万元．当年缴纳增值税为534万税收筹划方案设计是

2、企业对其筹资、投资、经营、利润分兀。配的各个环节．在不违背税法前提下．通过对涉税业务的具近期企业拟扩大再生产．购置一套新型生产设备．购买体分析、根据税法规定，以提高企业经济效益为目的而对业价款为190万元。务实施全过程的事前的具体的安排和规划。2．搜集整理与企业经营业务相关的政策。首先针对企业对于税收筹划方案设计无论是作为纳税人内部自行进既销售设备又提供技术服务．根据《中华人民共和国增值税行还是聘请专业机构、专家进行都必须经过以下几个方面细致入微的工作．为方案的有效实施奠定基础。暂行条例实施细则》规定：一项销售行为如果

3、既涉及货物又1．充分对企业情况进行调研。不同企业经营业务方式多涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条种多样、涉及的税种不同．只有在对企业组织形式、经营范的规定外．从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为．视为销售货物，应当缴纳围、经营方式、注册资金、投资状况等情况有充分了解基础之上才能出具最佳最完美的纳税筹划方案．充分调研是方案顺增值税：对于此科技公司由于以设备的组装生产为主，故其利设计的前提。同时提供技术服务合并缴纳增值税．企业也是如此进行处2．全面掌握最新法律法规税法是

4、随着经济的发展日渐理．企业当年税负为534／8200x100％：6．51％，税负较高对于企业购置设备一事．根据新企业所得税法及实施条完善和优化的．尤其是进入21世纪税法政策不断推陈出新，比如近几年无论是所得税还是流转税、财产税等都发生了比例规定企业购置符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目较大的调整．为保证设计筹划方案的时效性．只有全面掌握录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产最新法律法规的基础上．才能保证其有效性、降低实施风险。专用设备企业所得税优惠目录》规定的设备，其投资额的3．稳步确定最佳纳税筹划

5、方案。(1)首先制定纳税筹划10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的．可以在以后5个纳税年度结转抵免草案。无论是内部筹划人还是外部筹划人．无论是纳税人要求知道详细的纳税筹划方案的内容还是只要求知道大体情3。筹划方案设计对于技术服务收入由于其进项税额基况．筹划人都要制订尽可能详细的、考虑各种因素的纳税筹本不涉及．而且如果单独核算属于营业税征税范围．适用税划草案。(2)运用数理模拟根据税法规定进行测算。在确定纳率为5％．所以建议将其技术指导部门分立出来．成立独立核税方案时不能凭个人的凭空设想规划方案．应将各方案

6、在具算的咨询公司。筹划后应纳税额为：体实施过程中的数据根据税法规定进行科学预测、测算，计应纳营业税额=2500x5％=125f万元)算出各方案应纳税额．根据测算结果准确判定哪个方案为最应纳增值税=(8200—2500)×17％一860=1O9(万元)佳方案。(3)风险预测与控制。由于税收政策不断调整和变共计应纳税额=125+109=234(万元)．筹划后与筹划前相化．企业的经营业务在操作过程中可能会偏离预期．在方案比流转税减少=534—234=300万元设计过程中应考虑影响方案施行、对方案执行可能会带来影对于企业拟购置

7、的设备，价款190万元，经过和三个目响的外部因素．从而导致方案执行过程中风险加大在方案录比对不符．不能享受优惠政策．但是在其采购的备选方案设计过程中应充分考虑以上因素对方案的影响并制定出相中发现了与其功能完全相当的一套设备符合《节能节水专用应的控制策略．即风险的预测与控制。设备企业所得税优惠目录》，只是购买价格为210万元，所以企业拟选择订购190万元设备。对其两个方案进行分析：二、纳税筹划设计方案施行与信息反馈方案一：购置190万元设备享受不到税额抵免优惠政策．在纳税筹划设计方案确定后付诸实践过程中．需要经该设备折旧

8、抵税=l90x25％-47．5万元．相当于设备购置现金常、定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税筹划设计方净流出为19O一47．5=142．5万元案执行的情况．对方案执行的偏差加以纠正当经营中出现方案二：购置符合目录设备可以抵免所得税=210×1O％=新情况时如果需要及时调整和介入．应发挥其应有作用加以2l万元．折旧抵税210x2