审计人员视角下企业内部控制的效果评价——基于问卷调查及分析-论文.pdf

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1、经济·管理重庆理工大学学报(社会科学)2015年第29卷第6期JournalofChongqingUniversityofTechnology(SocialScience)Vo1．29No．62015doi：10．3969／j．issn．1674—8425(S)．2015．06．005审计人员视角下企业内部控制的效果评价基于问卷调查及分析井白丽胃，顾光(安徽大学商学院，合肥230601)摘要：近些年，企业内部控制备受关注，各个企业在国家的引导下构建了内部控制系统，但是内部控制的实施效果到底如何却一直受到争议。目前，

2、对于企业内部控制的实施效果仍未形成统一的观点，实务界对其改善路径也仍处于探索阶段。针对这些问题，通过调查问卷的形式，从审计人员的视角，专业、客观地分析内部控制与企业之间的关系，我国企业内部控制制度的具体实施效果如何，并根据实际情况给出相应可行的建议。关键词：审计人员；内部控制；效果评价中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1674—8425(2015)06—0027—07EfectofInternalControlEvaluationinAuditors’PerspectiveBasedonQuestionn

3、aireSurveyandAnalysisBAILi—juan，GUGuang(SchoolofBusiness，AnhuiUniversity，Hefei230601，China)Abstract：Inrecentyears，muchattentionhasbeenpaidtotheinternalcontrolofenterprises，andvariousinternalcontrolofenterpriseswerebuiltundertheguideofthestate，buttheeffectofint

4、ernalcontrolhasbeencontroversia1．Atpresent，fortheimplementationofenterpriseinternalcontroleffectisstillnotformingaunifiedpointofview，andalsopracticeisstillintheexploratorystagetoimproveitspath．Tosolvetheseproblems，inthispaper，throughthequestionnaireform，fromth

5、eAngleofauditpersonnel，professional，objectiveanalysisoftherelationshipbetweeninternalcontrolandenter—prisewereprocessed，andspecificimplementationofourcountryenterpriseinternalcontrolsystemwasintroduced，andthecorrespondingfeasiblesuggestionaccordingtoactualsitu

6、ationwasgiven．Keywords：audit；theinternalcontrol；effectevaluation收稿日期：2014—10—25作者简介：柏丽娟(1990一)，女，安徽庐江人，硕士研究生，研究方向：企业内部控制；顾光(1963一)，副教授，硕士，研究方向：审计理论与方法。引用格式：柏丽娟，顾光．审计人员视角下企业内部控制的效果评价——基于问卷调查及分析[J]．重庆理工大学学报：社会科学，2015(6)：27—33．Citationformat：BAILi-juan，GUGuang．Ef

7、fectofInternalControlEvaluationinAuditors’PerspectiveBasedonQues．tionnaireSurveyandAnalysis[J]．JournalofChongqingUniversityofTechnology：SocialScience．2015(6)：27—33．28重庆理工大学学报(社会科学)http：／／cqlg．jourselw．corn命后期，随着经济社会的发展，秀要性日益凸一、引言显，目前已经成为国内外经济、管领域内最热门的课题之一。美国会计

8、师协会和美固联邦储备随竹火发然干¨1f通公司财务丑闻的相继曝委员会(1929)发布的《会计报表的验证》中最先光，个务的Il光都集中到了公司的内部控提到“内部控制”，在此基础l于1936年在《注册制制的改和执荚I÷日政府随颁布了会计师对财务报表的审查》巾最定义r内部控《班斯一斯利法案》(简称《SOX法案》)，对制的概念。Nzerilli认为组织控制外部控制和火