长期股权投资抵消规则编辑.doc

《长期股权投资抵消规则编辑.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、1.1股权抵消1.1.1长投成本法转权益法抵消范围：母公司抵消条件：子公司，并与母公司有共同父级会计分录计算规则借：　长期股权投资-损益调整(成本法转权益法)（本月）子公司本月净利润（除去一般风险准备当月数）*持股比长期股权投资-损益调整(成本法转权益法)（年初至上期末累计）年初至上期末累计本月抵消数(即累计利润*持股比例)长期股权投资-损益调整(成本法转权益法)（以前年度）以前年度累计抵消数（以前年度至年初利润数*持股比例）长期股权投资-其他权益变动(成本法转权益法)（本月）子公司本月资本公积

2、变动(不包含所有者权益内部结转造成的变动)*持股比长期股权投资-其他权益变动(成本法转权益法)（年初至上期末累计）年初至上期末累计本月抵消数（累计其他变动*持股比例）长期股权投资-其他权益变动(成本法转权益法)（以前年度）以前年度累计抵消数（累计其他变动*持股比例）长期股权投资-未分配利润其他项(成本法转权益法)(所有者变动表-未分配利润：会计政策变更+前期差错更正+直接计入所有者权益的利得和损失-其他+所有者投入和减少资本-其他+利润分配-其他)*持股比贷：　投资收益-投资收益-损益调整(成本

3、法转权益法)（本月）子公司本月净利润[除去一般风险准备当月数]*持股比投资收益-投资收益-损益调整(成本法转权益法)（年初至上期末累计）年初至上期末累计本月抵消数（和借方对应）未分配利润-年初数-损益调整（以前年度）以前年度累计抵消数[投资收益-损益调整(成本法转权益法)]资本公积-其他资本公积（本月）子公司本月资本公积变动(不包含所有者权益内部结转造成的变动)*持股比资本公积-其他资本公积（年初至上期末累计）年初至上期末累计本月抵消数资本公积-其他资本公积（以前年度）以前年度累计抵消数未分配利

4、润-未分配利润其他项(成本法转权益法)(所有者变动表-未分配利润：会计政策变更+前期差错更正+直接计入所有者权益的利得和损失-其他+所有者投入和减少资本-其他+利润分配-其他)*持股比1.1.2分红成本法转权益法抵消范围：母公司抵消条件：子公司，并与母公司有共同父级会计分录计算规则借：　投资收益-分红调整（本年）长投明细表中母公司收到子公司的分红金额+日记账中子公司收到同级子公司的分红金额未分配利润-年初数-分红（以前年度）以前年度累计抵消数贷：　长期股权投资-分红调整（本年）（未分配利润-利润

5、分配-分配所有者股利）*持股比未分配利润-分红差额（本年）（长投明细表中母公司收到子公司的分红金额+日记账中子公司收到同级子公司的分红金额）-（未分配利润-利润分配-分配所有者股利）*持股比长期股权投资-分红调整（以前年度）以前年度累计抵消数未分配利润-年初数-分红差额（以前年度）以前年度累计[未分配利润-分红差额]抵消数1.1.1母公司长投与子公司净资产抵消抵消范围：母公司抵消条件：子公司并与母公司有共同父级会计分录计算规则借：　股本子公司期末股本资本公积（以前年度）以前年度累计特殊抵消数资本

6、公积（年初至上期末累计）年初至上期末累计特殊抵消数资本公积（特殊）<特殊调整>输入资本公积子公司期末资本公积盈余公积（以前年度）以前年度累计特殊抵消数盈余公积（年初至上期末累计）年初至上期末累计特殊抵消数盈余公积（特殊）<特殊调整>输入盈余公积子公司期末盈余公积未分配利润（以前年度）以前年度累计特殊抵消数未分配利润（年初至上期末累计）年初至上期末累计特殊抵消数未分配利润（特殊）<特殊调整>输入未分配利润（本月）子公司期末未分配利润商誉 <商誉信息>输入贷:　长期股权投资-成本长投明细表中母公司长

7、期股权投资期末投资成本长期股权投资-损益调整（以前年度）以前年度累计抵消数长期股权投资-损益调整（年初至上期末累计）年初至上期末累计抵消数长期股权投资-损益调整（本月）子公司本月净利润[除去一般风险准备当月数]*持股比长期股权投资-其他权益变动（以前年度）以前年度累计抵消数长期股权投资-其他权益变动（年初至上期末累计）年初至上期末累计抵消数长期股权投资-其他权益变动（本月）子公司本月资本公积变动(不包含所有者权益内部结转造成的变动)*持股比长期股权投资-未分配利润其他项(所有者变动表-未分配利润

8、：会计政策表更+前期差错更正+直接计入所有者权益的利得和损失-其他+所有者投入和减少资本-其他+利润分配-其他)*持股比长期股权投资-分红（以前年度）以前年度累计抵消数长期股权投资-分红（本年）-（未分配利润-利润分配-分配所有者股利）*持股比少数股东权益（以前年度）以前年度累计特殊抵消数少数股东权益（年初至上期末累计）年初至上期末累计特殊抵消数少数股东权益（特殊）<特殊调整>输入少数股东权益子公司归属于母公司所有者权益期末总数（除一般风险准备）*少数股比1.1.1母公司投资收益与子公司利润分配