财政与税收6-11章练习题参考答案.doc

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1、第六章一、填空题税收、国有资产收益、公债和其它收入；预算内收入、预算外收入；经济发展水平、分配政策、价格水平、税收征管水平；税收计划因素、经济统计因素、经济体制与经济运行中的因素；发展经济广开财源、兼顾三者利益、合理负担、合理规模。二、选择题BD；BC；AD；ABCD；AB；AB三、简答题1.经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品

2、总量的增长而提高。在经济发展中，技术水平的高低是一个内在的影响因素。一定的经济发展水平总是靠一定的技术水平来维系的。随着社会工业化、信息化的进步，科技对经济增长的贡献越来越大，对财政收入的影响也日益加深。这种影响首先表现为技术进步会带来生产速度的加快、新产品开发能力的加强和生产质量的提高，因此，GDP的规模也不断扩大，财政分配的物质基础越来越丰富。其次，技术水平的进步，必然带来物质消耗的降低，产品中新增价值的比重提高得更快，整个社会的资源利用效率更高。由于公共财政收入主要建立在剩余产品价值的基础上，所以技术进步的幅度

3、越大，对财政收入的贡献也越大。因此，一国的经济发展和技术进步对财政收入规模起决定作用。2.在市场经济条件下，财政分配都是以价值形态进行的。无论是以流转额为征收对象的流转税，还是以所得额为征收对象的所得税，财政收入都是以货币金额结算的。因此，作为价值货币表现的价格如果发生变化，将会直接反映到财政收入的变化上来。这里有几种情况需要分析。首先，物价水平的变化对流转税收入影响明显。流转税与价格直接挂钩，随着物价的上涨，流转税的税基相应扩大，从而使名义税收增加。其次，物价水平的变化对所得税的影响情况有些复杂。就企业所得税而言，

4、物价的升降并不一定导致企业利润水平的同样变化。再次，物价水平的变化也影响定额征收的税收收入。价格水平上升时，财政收入是相对下降的，反之，价格水平下降时，财政收入是相对上升的。3.虚假财政收入对经济和财政运行会产生很大的消极作用，这主要表现在以下：首先，它会干扰正常的经济秩序。对于政府而言，财政收入都是同样的可以归其支配的公共财力，任何人都不能从财政收入本身区分出所谓真实或不真实。因此，虚假的收入与真实的收入一起，都会随着政府财政预算的安排进入实际的经济运行过程，导致社会产品总供求的脱节，加剧通货膨胀或通货紧缩，影响经

5、济稳定。其次，它会使政府和财政当局对财政收入水平处于盲目的乐观状态，放松对财政收入的有效管理，不利于建立规范的财政运行机制。第七章一、填空题强制性、无偿性、固定性；财政支出；比例税率、定额税率、累进税率；直接税、间接税；普遍征税、平等征税；相通、同等、不同、不同等；社会公平观、经济公平观；收入效应、替代效应二、选择题B；B；A；C；C；A；C；ABD；ABCD；BCDE；AB；AB.三、简答题1.简述税收的形式特征。税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收入中，税收始终占重要地位。这是由税收的形式特征决定的，税收的

6、形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性。(1)税收的强制性。指的是征税凭借同家政治权力，通过颁布法律实施，任何单位和个人都不得违抗，税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是满足社会公共需要的必要保证。但是，税收的强制性不是绝对的，当企业和个人证明了征税目的并增强纳税观念后，强制性可能转化为自愿性。(2)税收的无偿性，是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，它是税收区分与公债和银行信用的一个重要特点。税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的，就财政活动整体来看，

7、税收具有有偿性。(3)税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质是指征税具有一个相对稳定的标准，随着社会经济条件的变化，课税标准也相应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。2.简述税负转嫁的条件。税负转嫁是纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁是纳税人的共同愿望，但实现税负转嫁，必须具备一定条件。(1)商品价格由供求关系决定的自由浮动是税负转嫁的基本条件。因为税负转嫁是通过价格升降实现的，如果价格

8、不能自由浮动，则纳税人虽有转嫁动机，但不具备条件，无法实现税负转嫁。(2)在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，受供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等诸多因素的制约。一般而言，商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁；供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课