信用风险管理研究

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1、摘要：阐述了信用风险的定义、特征及成因，介绍了全程及全员信用管理模式下的企业信用风险管理控制，为企业走出信用困境提供一些方法和思路。关键词：信用风险管理与控制“三角债”。④蓄意欺诈。一些信用恶劣的企业利用合同、1信用风险综述1．1相关定义票据以及预付定金、延期付款等方式进行长期拖欠，最后信用从古至今一直存在，自从人类开始了交易，就产达到部分或全部占有对方货物或货款的目的。生了信用。我国学者黄达主编的《货币银行学》中对信用13．2外部原因。我国商业市场不健全，法律制度不完善，的解释是：“信用这个范畴是指借贷行为。这种经济行为的社

2、会信用体制存在缺陷，没有建立惩罚机制和制约机制。特点是以收回为条件的付出，或以归还为义务的取得。而首先，立法还不够完备。现有的法律对契约关系的维护和且贷者之所以贷出，是因为有权取得利息，后者之所以可对债权人的保护不够。以微产法》为例，1986年通过的能借入，是因为承担了支付利息的义务。”也就是说，信用《企业破产法》对于企业破产的条件、确保破产制度优胜劣的基本要义是对借的偿还。如果借者到期并未能履行义务，汰、切实保护债权人的合法权益等问题都没有给予很好地由此就产生了违约，即信用风险。解决。其次，在执法上存在地方干预、行政干预的问

3、题。现代意义上的信用风险是指由于债务人没能按照合约许多地方保护主义严重，法院受当地政府和企业的影响，规定的条件向债权人偿还负债而造成债权人损失所引起的在司法中存在随意性和不公正性，甚至存在有意偏袒企业风险，它实际上是一种违约风险。从广义上讲，信用风险利益、损害债权人利益的倾向。再次，在判决执行上软弱还包括因借款人信用评级变动和履约能力变化导致其债务无力。即使法院判决企业偿还债务，债权人也得不到保护。的市场价值变动而引起损失的可能性。由于没有国家信用保证体系，法院的执行非常困难。1．2信用风险特征13．3内部原因。内部原因是企业

4、信用风险产生最根本的信用风险作为一项机会风险，具有以下特征：一是客原因，主要是指企业内部信用管理存在严重缺陷，没有完观性。预付或赊销业务均将导致信用风险的存在。二是传善的信用管理制度。一是企业忽略信用管理，没有准确判染性。即一个或少数信用主体经营困难或破产就会导致信断客户信用状况。二是企业内部信用管理观念薄弱。三是用链条的中断和整个信用秩序的紊乱。三是可控性。即其缺少科学的企业内部信用管理制度。四是企业各管理部门风险可以通过控制降到较低水平。四是周期性。信用扩张职能交叉、信息不畅通。五是对客户资信资料缺乏管理，与收缩交替出现。

5、资金富余时扩大信用额度，利于促进销信用决策和信用控制缺乏信息支持。六是迫于市场竞争压售、获取采购优惠：资金紧张时缩减信用额度，保障业务力，不得已采取较为宽松的信用政策。的持续经营。五是与市场风险相比，信用风险具有收益分134我国企业目前信用风险管理状况。我国企业目前在布的不对称性、信用风险数据获取困难以及信用风险非系信用风险管理方面非常欠缺。根据2005年全国整顿和规范统性等特点。市场经济秩序领导小组办公室公布的信息显示，美国企业1．3信用风险成因坏账率是0．25％～0．5％，而我国企业坏账率是5％～10％；13．1客观原因。

6、企业信用风险客观方面的原因主要有：美国企业的账款拖欠期平均是7天，我国平均是90多天。①客户经营不善，无力偿还。②贸易纠纷。由于对合同中据中国银监会调查统计数据显示，2008年6月末，我国国的某些条款，如货物质量、数量等方面的分歧产生纠纷，有商业银行不良贷款余额为12827．2亿元，不良贷款率为导致货款迟付或拒付。③有意占用对方资金，形成企业间7．5％。虽然不良贷款余额已经经过债转股、打包出售、剥■■鱼衄离等手段得到了较大的下降，但主要银行业金融机构的不三是对客户的资信状况进行经常性的调查并按信用等级加良贷款比率与国际上著名商

7、业银行相比仍显得偏高。从以以管理。四是充分利用计算机和现代信息技术带来的成果。上数据可以看出，我国企业目前信用风险管理还是很不到建立客户资信调查机制既可以由企业内部专门机构和位的，这不利于经济的发展，也不利于企业在市场中取得专职人员完成，也可以委托专门的资信调查机构完成。资竞争优势。信调查的渠道包括客户直接提供的资料、实地调研、行业2全程信用管理主管部门、行业协会和政府其他相关部门等。调查内容包全程信用管理按照对企业经营管理全过程、全方位进括企业概况、历史背景、组织管理、经营状况、财务状况、行风险控制的思路，强调对交易过程中的

8、每一个关键业务信用记录、发展前景等。企业应建立起适合企业自身特点环节进行风险管理，包括从市场开发、签订合同、发货直的调查和评估方式，保证客户信用资料的完整性、准确性至账款回收。在这个过程中，首先，应当重视正式签订合和适时性。同之前对客户的资信调查，加强“事前控制”，防患于未2