现阶段风险导向审计存在的问题及措施

《现阶段风险导向审计存在的问题及措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第29卷第11期企业技术开发2010年6月V01．29No．1lTECHNOLOGICALDEVELOPMENT0FENTERPRISEJun．2010现阶段风险导向审计存在的问题及措施董伟(7一东电网公司中山供电局，广东中山528400)摘要：风险导向审计是审计发展的大趋势，但我国在风险导向审计实施q-仍存在许多问题。文章对现代的风险导向审计实际应用中的一些问题做了分析，提出了相应的改进建议，并结合电力企业审计现状，阐述了在电网．Y-程审计立项和实施过程中风险导向审计的应用。关键词：风险导向审计；存在的问题；应用对策；电力企业中图分类号

2、：F239．1文献标识码：A文章编号：】006—8937(2010)11—0130—02Theexistingproblemsandmeasuresofrisk-orientedauditatpresentDONGWei(ZhongshanPowerSupplyBureauofGuangdangPowerGridCorporation，Zhongshan，Guangdong528400，China)Abstract：Risk—orientedauditisthetrendofauditdevelopment，butduringtheimp

3、lementinourcountry，itstillexistedmanyproblems．Thispaperanalyzedtheproblemsintheapplicationofrisk-orientedaudit，andproposedcorrespondingimprovementsuggestion．Andcombinedwithpresentsituationofelectricityaudit，describedtheapplicationofpowerengineeringauditprojectandrisk—orie

4、ntedaudit．Keywords：risk-orientedaudit；existingproblems；applicationcountermeasures；electricpowerenterprise现代的风险导向市计丰要是以被审计单位经营风险空洞，可操作性不强，同时民事赔偿制度也不完善，造成分析作为导向审计，现代的风险导向审计是一利-包含了了目前在我国证券市场投资者无法起诉情况的发生，新的审计方法和理念的新方式，成为审计实务界和理论由于具虚假报告、不根据相关规定进行审计引起投资界的关注热点。通过对整个系统做风险评估，风险导向审

5、者财产受损的会计师事务所，其应承担法律民事赔偿责计可以更有效地把财务报表和风险联系起来，以防范审任几乎为零，造成会计师事务所和注册会计师做违法违计风险。风险导向审计的“风险”是建立在被审计单位经规事情的法律风险小。营风险中，把其作为导向进行市计的，在企业会计系统的1．2审计人员素质没有与时俱进、经营风险因素中，管理舞弊是最有可能造成审计风险的现代的风险导向审计对审计人员的要求很高，要拥因素。而电力企业作为资产密集型企业，企业的服务范围有会计、财务、营销和管理等许多专业方面的知识，同时广，资产巨大，资产和机构遍布辖区的每个角落。电刚的还要有

6、较好的专业判断能力、风险分析能力和丰富的执工程审计内容涵盖了T程建设各个方面，例如合同审计、业经验。我周审训‘人员水平普遍不高，一般的审计人员不预算审计、招投标审计、资金使用情况审计、建设成本审能对被审单位的舞弊风险和经营风险做出正确的评估，计、设备材料审计、投资效益审计、结算造价审计等。电网在风险判断上若出现方向性的错误，就不可能搜集到有工程项目具有投资金额大、项目多、专业性强、建设周期力的汪据对审计结论进行证明，可能造成审计失败或审长、对国民经济影响大等特点，电网工程的审计难度增计无效率。这方面的专业人才不能与时俱进，满足市场需、加。

7、审计资源缺少的状7兄下，这些因素会带来许多审计风求，成为风险导向审计开展的瓶颈。险。所以电网lT程市计中引进了风险导向审计，从一[程建1．3信息库建设起步晚设过程的高风险点着手，全面评估工程风险，对风险高的审计人员在风险导向审计过程中需要大量信息来了资金及项目进行重点监控，宏观控制审计重点，加大审计解客户的财务状况、经营风险和经营环境等，才可以根据力度，这样可以提高审计的效率、降低审计的成本。不同客户、不同风险领域作出不同的审计程序。只有建立共享功能强大的信息数据库，作为审计人员了解评估经1现代风险导向审计存在的主要问题营风险、企业战略和

8、进行业绩衡量需要的平台，降低了审1．1缺乏良好的法律环境计风险，也提高了审计质量。在信息库建设问题上我国达现在，我国注册会计师的法律责任制度规定还比较不到风险导向审计要求，所以客户的数据的积累