美国、香港、新加坡、澳大利亚常见移民税务问题参考

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1、美国、香港、新加坡、澳大利亚常见税务问题参考特别声明●本参考由总行在开展海外投资移民及法律税务咨询服务有关工作中，应分行客户经理及客户需求，结合第三方咨询机构及相关专家意见整理而成，仅为建行内部员工了解移民热门国家及地区的税收规定、前期挖掘引导客户需求之目的，并不构成建行私人银行或个人的税务咨询意见或建议。●本参考作为内部学习资料不承担任何可能产生的法律后果。建行内部员工不得将本参考对外提供，也不得依据本参考向客户提供任何具有税务筹划内容的意见建议。●任何税务筹划都必须被界定为具有实际商业目的并且符合税法要求。高净值客户复杂的资产和收入结构决定了税务筹

2、划的复杂性，本参考内容仅为相关国家税法的基础性介绍，远不足以支撑税务咨询乃至筹划服务的开展。尤其对于打算移民的高净值客户，应提前咨询专业人士做好筹划。●鉴于各国税收体系庞大复杂、政策多变，本参考仅列举美国、香港、新加坡和澳大利亚四个移民热门国家、地区目前的基本税收政策，最新的税收政策调整可以在各国税务官网查询。●如本参考内容有不妥或错误之处，欢迎广大同仁交流讨论，提出改进建议。美国篇美国税务简介税收分类按收入归属分:联邦税、州税和地方税按税种分:个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、遗产税、赠与税、消费税等

3、;按税率分:单一税率税、累进税率税、递减税率税;按税收的计量分:从量税、从价税美国税务简介主要税种个人收入所得税(IndividualIncomeTax)征收原则：“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）申报方式：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税、单身个人报税税率：累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%多个税级档次公司收入所得税(CorporateIncomeTax)税率：累进税率制，税率分别为15%、25%、34%、和35%。优惠：各州不同美国税务简介美国税收准则：-

4、-全球征税美国公民和绿卡持有者，无论在不在美国居住，或出入境美国多少次，都需要向美国申报个人所得税，并有披露美国境外资产的义务。满足实际居住标准的居民外国人也要就其全球收入向美国申报纳税。居民外国人标准：财务年度内在美居住时间是否超过183天。(Yr1+1/3*Yr2+1/6*Yr3≥183days，且Yr1≥31days)非居民外国人仅就来源于美国境内的收入申报纳税。个人所得税的税收年度：1月1日~12月31日报税截止日：每年4月15日，如遇周末或节假日可以顺延。美国税务简介纳税人申报身份：--5种a)单身(Single)，b)户主(Heado

5、fHousehold)，c)有被抚养子女的合格鳏寡人士(QualifyingWidoworWidowerWithDependentChild)，d)已婚并联合申报(MarriedFilingJointly)，或e)已婚但分开单独(MarriedFilingSeparately)注：绿卡持有人对当年收入一定要申报，因为每年申报是保持身份的必要条件。美国税务简介美国公民或居民是否必须报税取决于三个因素：•总收入(GrossIncome)，•报税身份(FilingStatus)，•年龄(Age)适用多数纳税人的年度报税资格规定(Annualfilingreq

6、uirementsformosttaxpayers)如果您的报税身份是…而且您在年底时是…那么只要您的总收入到达以下标准,您就要报税…20132012单身65岁以下$10,000$9,75065岁或以上$11,500$11,200已婚夫妻联合报税65岁以下(配偶双方)$20,000$19,50065岁或以上(配偶单方)$21,200$20,65065岁或以上(配偶双方)$22,400$21,800已婚夫妻分开报税任何年龄$3,900$3,800户主65岁以下$12,850$12,50065岁或以上$14,350$13,950有被抚养子女的合格鳏寡人士6

7、5岁以下$16,100$15,70065岁或以上$17,300$16,850美国税务简介遗产税（美国公民和绿卡持有人）：计税依据：当被继承人为美国居民时，其遗留下来的全球资产；全球资产包括：过世当天所拥有的全部资产及权益申报期限：被继承人过世后的9个月内免税额:每人525万美元，夫妻为1000万美元(2012年)税率：40%。扣除额:1).婚姻遗赠(MaritalDeduction)在世的配偶必须是美国公民。2).慈善扣除(CharitableDeduction)3).丧葬费、墓地费、管理费用（i.e.遗产管理费、律师费）4).未支付的债务、

8、赔偿；美国税务简介遗产税（非居民外国人）：计税依据：被继承人在美国境内的资产。美国境内的资产