公司固定资产管理制度.docx

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1、公司固定资产管理制度　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。　　一、固定资产的标准　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。　　二、固定资产的分类　　固定资产类别    折旧计提年限             净残值率　　1、 房屋及建筑物         20                       5%　　2、 机器设备          

2、   10                       5%　　3、 运输工具             5                   3%　　4、 计算机设备           3                    3%　　5、 办公家具及设备        3                    3%　　三、固定资产的管理部门　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。　　各具体管理部门应：　　1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

3、　　2、 对固定资产进行统一分类编号　3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）　　四、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理　　4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。　　五、固定资产的购置　　1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。　　2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后

4、附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。　3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。　　六、固定资产的转移　　1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移

5、入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。　　2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。　　3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。　　七、固定资产的出售　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：　　1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部

6、门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）　　2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。　　3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。　　4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。　　八、固定资产报废　　1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。　　2

7、、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。　　3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。　　九、固定资产编号　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。　　1、 房屋及建筑物  代码为01　　2、 机器设备      代码为02　　3、 运输工具      代码为03　　4、 计算机设备    代码为04　　5、 办公家具      代码为05　　如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为　　JINTAK    04     

8、  7536        007   200607　　资产大类