全面预算管理手册范本.docx

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1、企业全面预算管理手册财务资产部2014年5月目录目录2第一章全面预算管理制度体系2一、全面预算管理制度体系的构成2二、全面预算制度管理的工作内容2三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接2四、全面预算管理制度控制表2第二章全面预算管理组织体系2一、预算管理委员会2二、预算管理办公室2三、预算执行机构2第三章全面预算的目标下达与编制2一、预算编制的周期和内容2二、预算目标的定义及确定原则2三、预算目标分解2四、预算编制方法与过程说明2五、预算目标分解下达与编制的主要流程2六、年度预算分解2七、月度执行预算2八、滚动预测2九、定额管理2十、预算与会计核算的衔接与标准化2第四章全面预

2、算执行监控2一、预算管理事项的界定2二、预算执行监控原则2三、预算控制的关键环节2四、预算执行监控流程2五、预算执行授权体系2第五章全面预算分析2一、预算分析原则2二、预算分析频率2三、预算分析内容2四、预算分析方法2五、预算分析流程2第六章全面预算调整2一、预算调整概述2二、预算调整原则与目的2三、预算调整流程2第七章全面预算考核2一、预算考核的原则2二、预算考核主体及职责2三、预算考核频度与考核时间2四、预算考核基数2五、预算考核指标体系2六、预算考核实施程序2七、预算考核结果的应用2附件1：****全面预算管理办法模板2附件2：****预算管理流程及流程说明2附件3：**

3、**预算编制与归口审核责任表模板2附件4：****预算执行授权体系表模板2附件5：****全面预算编制模板2附件6：****年度预算分解模板2附件7：****滚动预测模板2附件8：****全面预算分析报告模板2附件9：****预算实施办法模板-以日常维护费班组预算为例2附件10：****全面预算管理制度控制表模板2附件11：****预算编制依据与数据来源2前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，对总公司多年来的持续稳健发展发挥了重要作用。总公司成立以来，一直在积极推进全员、全过程和全要素的预算管理工作，围绕集团战略发展要求配置资源，持续推进全面预算管理工作的优化和

4、深化，不断营造全面预算管理的良好文化氛围，取得了明显的成绩。全面预算管理已经成为总公司的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障总公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。本操作手册是总公司对于****全面预算管理实施的指导性文件，它是根据总公司对全面预算管理体系的建设要求和****管理特点，结合总公司分级管控模式，并依照企业法人治理的原则而制定。各****可以按照本操作手册预算管理的总体框架，结合区域公司全面预算管理要求和本企业管理实际，编写、维护本单位预算管理制度文件。第一章全面预算管理制度体系一、全面预算管理制度体系的构成****全面预算管理制度体系通常

5、包括：1.全面预算管理办法：是****全面预算管理的纲领性文件。****可参见附件1《****全面预算管理办法模板》，结合自身管理实际和个性特点予以细化。2.全面预算管理流程：是****从预算目标下达、预算编制、预算执行控制、预算分析、预算考核全过程的程序规定。****可参见附件2《****预算管理流程及流程说明》，结合自身特点和管理细度予以细化。3.全面预算编制及归口职责分工：是****在预算编制过程中，依据责任预算的原则和各部门的职责定位所确定的预算编制、归口审核责任分工。****可参考附件3《****预算编制与归口审核责任表模板》，结合自身部门设置和预算管理职责划分予以梳

6、理。4.全面预算执行授权体系：是****在区域公司授权范围内，对自身各项经济事项执行时的内部审批权限划分。****可参考附件4《****预算执行授权体系表模板》，结合各业务管理制度中关于业务执行权限划分进行梳理。5.预算编制模型：是****在每年预算编制启动时，自区域公司目标初下后，形成本企业全面预算的编制报表，****可参考使用附件5《****预算编制模板》，结合自身管理要求予以细化。附件5所提供的《****全面预算编制模板》作为****内部管理使用，不作为****上报区域公司的预算报表。年度预算目标最终批复后，****应将本企业年度预算分解到月度，可参考使用附件6《****

7、年度预算月度分解模板》。对于预算执行过程中的滚动预测，****要首先从6+6和10+2两个周期的滚动预测开始做起，结合自身管理水平逐步细化滚动预测的时间颗粒度，直至实现月度滚动。****可参考使用附件7《****滚动预测模板》，结合自身管理要求予以细化。1.预算分析报告：是****通过对关键经营要素的预算执行情况的回顾和问题分析，提出对经营管理改进建议的报告，****可参考使用附件8《****全面预算分析报告模板》，结合自身管理要求予以细化。2.预算考核体系：是****对自身预算执行结果和管