《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》政策解答

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1、《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》政策解答1.《国家外汇管理局关于印发<跨国公司外汇资金集中运营管理规定>的通知》（汇发[2015]36号，以下简称36号文）发布实施后，新申请参加试点企业外债额度备案依据是36号文件吗？答：36号文发布实施后，新申请参加试点企业的外债额度备案依据是36号文。对于36号文发布前，已经按照当时文件要求备案外债规模的，企业可不另行申请更改；企业申请更改的，外汇局按照36号文备案。2.跨国公司申请外债额度时，应为净资产的1倍，还是可以在净资产1倍以下的任何金额？答：36号文规定跨国公司外债总规模应小于

2、（等于）净资产的1倍（同时资产负债率不超过75%）。据此，企业可以根据实际需求，在该规模以下的任何金额内申请备案外债额度。已借未还的外债计入该额度。3.36号文件规定跨国公司外债总规模应当小于（等于）净资产的1倍，外汇局备案该规模后，净资产发生变化还需调整该规模吗？答：跨国公司净资产增加超过20%的，经主办企业申请，外汇局可以根据企业申请为其调增外债总规模上限；跨国公司净资1产减少超过20%的，外汇局应当为其调减外债总规模上限。主办企业原则上应于每年6月末之前通过主办银行向外汇局提交上一年度审计报告。分局跨国公司外汇资金集中运营

3、管理牵头处室原则上牵头负责此项工作，具体承办处室由分局根据实际情况确定。4.如何理解36号文规定参加外债比例自律管理试点的跨国公司资产负债率不超过75%？答：此处资产负债率是跨国公司境内全体成员公司整体资产负债率，不是某个成员公司资产负债率。分局为跨国公司办理备案手续时，应审查全部境内企业的总体资产负债表，确保跨国公司申请该试点时的资产负债率不超过75%（此时单个成员可以超过）。备案后，分局应按年度对跨国公司资产负债率进行评估，跨国公司资产负债率超过75%的，除非调整至75%以下（或分局集体审议同意并报总局），否则不得新借外债。

4、主办企业原则上应于每年6月末之前通过主办银行向外汇局提交上一年度审计报告。分局跨国公司外汇资金集中运营管理牵头处室原则上牵头负责此项工作，具体承办处室由分局根据实际情况确定。5.外债比例自律试点下，成员企业是否可以部分共享其外债额度？答：成员企业可以根据实际需求，将部分外债额度集中至主办企业共享使用，部分自身留存使用。但主办企业与成员企业所在地外汇局应及时沟通，确保监管有效，数据报送准确无误。26.如何理解36号文第四条第一款规定的境内银行通过国际外汇资金主账户吸收的存款，可在不超过前六个月日均存款余额的50%额度内境内运用？答

5、：此条政策目的主要是优化国际外汇资金主账户功能，为提高国际外汇资金主账户收益率、吸引跨国公司设立资金结算中心等创造条件。银行在使用该项资金时，应建立完善的内控制度、必要的技术手段等措施，确保业务符合该款要求，资金运用不超过规定的比例范围。有关资金境内运用的途径、模式等，应当符合现行外汇管理等规定。不进行境内运用的该账户资金由银行根据实际情况，通过存放境外等方式进行必要隔离，做到分账核算、内外有别、专项报告（国际外汇资金主账户余额为零的，不适用上述要求）。7.主办企业为财务公司的，其在银行开立的国际外汇资金主账户吸收的存款，能否按

6、照36号文第四条第一款规定，由财务公司在50%额度内境内运用？答：财务公司是在银行开立国际外汇资金主账户，36号文第四条第一款规定的境内资金运用主体是银行。8.如何理解36号文第四条第二款规定的境内银行通过国际外汇资金主账户吸收的存款，可在前六个月日均存款余额的10%比例范围内结售汇，相关头寸纳入银行结售汇综合头寸管理。结汇资金如何保留？3答：首先，银行为客户办理该款规定的业务，应当先建立完善的内控制度、必要的技术手段等，确保业务符合该款要求，不超过规定比例。其次，该款规定的“10%比例范围”是总量规模控制要求，不重复计算作为基

7、数的存款余额。新增存款余额可计入该规模。再次，该款规定的“结售汇”主要是指结汇，购汇资金来源限于该账户之前结汇资金，但结汇和购汇金额之和不得超过规定的比例范围。相关结汇资金不得用于境内，通过开立国际资金主账户子账户等方式封闭运作。银行办理此项业务应按照“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”以及实需原则等审核交易真实性。最后，该款规定的结售汇业务应当严格纳入结售汇综合头寸管理，使用境内外汇市场价格。9.如何理解36号文正文第三条及附件第二十八条规定的允许跨国公司资金集中运营A类成员企业经常项目外汇收入无需进入出口收入待核查账户？

8、该规定下A类成员企业还需开立出口收入待核查账户吗？答：A类成员企业办理36号文规定的经常项目集中收付汇和轧差净额结算业务时，外汇收入无需进入出口收入待核查账户，也就没有必要开立该账户。但A类成员企业办理上述业务以外的其他货物贸易外汇收入时，需按现行规定开立出口收