企业内部控制制度的建立与完善-论文.pdf

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1、【财会审计】FinancialAccounting2014年8月刊(总第468期)企业内部控制制度的建立与完善李秀慧(大庆筑安建工集团有限公司，黑龙江大庆163314)摘要：内部控制是现代企业管理的基石，在为企业提供真实完善的会计信息、保全企业资产、优化资源配置和提升资源使用效率、确保企业经营管理活动合法发挥着至关重要的作用。面对纷繁复杂的经济环境和日益严峻的竞争形势，企业要想在激烈的角逐中突围而出，就必须通过推进内部控制建设来规范自身管理行为，走精细化管理道路，打造专属于自己的核心竞争力。关键词：企业内部控制；预算

2、管理；风险管理；治理结构中图分类号：F270文献标志码：A文章编号：1000—8772(2014)22—0121—02致内部控制缺乏其他部门的有效配合而难以有效推进。一、企业加强内部控制制度建设的意义(二)公司治理结构不完善，权力架构设计失衡(一)提高会计信息的真实性和完整性，为企业决策提供科内部控制制度安全、健康运行的一个重要条件是稳健、平学依据衡的权力基础，存在于当前企业中的权力垄断、所有者监督缺管理学大师西蒙曾经提出“管理就是决策”的著名论断，可位的通病成为了制约内部控制建设取得实效的重要因素。产权见决策对于企

3、业的重要性。企业每天都要做出许多决策，生产分离的制度设计下，信息不对称使得企业经营者追逐私利的违方向、销售策略、投资项目等，决策的科学性和准确性决定了企法成本相对较小，所有者因此而难以保证的自己的权益得到合业生存的时间长度。企业决策需要信息支撑，如果对内部的资法有效的保障。经营者在监督缺位的情况下更看重短期利益所金流动状况、负债结构、成本水平等缺乏真实全面的认识，决策带来的更好的业绩表现，因为这更能为自己的管理成果加分。肯可能滑入错误的轨道离正确的方向越来越远。内部控制建设甚至，管理者有可能联合财务人员提供虚假的会计

4、信息，将一能够帮助企业建立起卓越有效的会计控制系统，加强会计信息份润色过的报表呈给利益相关者，以换取留任或晋升的支持。的搜集、筛选、整理、汇总、分析等，为企业决策提供全面、真实、(三)内部管理不规范，缺乏相应的监督手段准确的信息，提高决策的科学性和准确性。内部管理失范，安全隐患和管理漏洞频现，资金浪费、超标(二)加强企业资源的合理配置，优化资源使用效率，增强采购、库存管理不严、材料领取随意等现象层出不穷，许多企业核心竞争力就是倒在了这些看似微小的“蚁穴”上，导致千里大堤一日溃企业的生产经营活动本质是在一个约束性框架内

5、完成既败。一些企业财务管理流程不规范，采购审批控制不严，采购计定的管理目标，这个约束性框架存在的基础即是资源的有限划性不强、随意性大，发票管理和报销制度不完善，发票缺失、性。如何在成本、质量、时间等约束性条件内达成企业的战略目虚假发票等问题严重。有的企业资产管理存在安全隐患，资产标，就需要对企业的内部资源进行合理有效的协调和分配，以验收入库、登记管理、使用管理、库存管理、闲置处置、交接管理最大限度提高资源的使用效率，减少资源浪费和使用成本，从等环节存在不完备的地方，导致资源浪费严重，成本控制困难。而提高企业的利润空间

6、和产品竞争力。内部控制能够规范控制有的企业制定了好的制度，但缺乏有效的执行和监督手段，导活动规范企业财务管理流程，加强资源的约束性分析，对企业致内部控制沦为形式。内部资源使用和消耗情况进行追踪监控，依据成本控制目标和(四)人员素质参差不齐，难以适应内部控制管理需求战略任务合理制定资源配给计划，并加强企业内部资源执行和内部控制是对企业经营管理活动的全面控制，对人员的综绩效考核，确保企业的资源都用在刀刃上。合素质要求较高，需要掌握生产管理、财务管理、风险管理、投融资管理、项目管理等多方面的知识和技能。管理人员应具备良好=

7、、当前企业内部控制建设存在的问题的沟通能力和协调能力，这样才能在内部控制的推进和执行监(一)管理意识薄弱，对内部控制的重要性估计不足督中协调好各方面的关系。然而，当前在企业内部一个不容忽视当前企业内部控制不力的一个最大问题就是自身管理意的问题就是内部控制人才的缺乏。一些企业整体人员素质不高，识的淡薄。我国改革开放的时间尚短，企业管理和科学化发展企业内部裙带现象普遍，企业领导者的亲属占据重要岗位，其自相较于西方国家还有差距。许多企业成长于草莽之间，企业内身却未必具有很专业的知识或丰富的管理经验。而有的企业则部通行的是草

8、根文化，领导者十分重视过去将自己和企业带出让财务人员兼任内部控制人员，内部控制缺乏专业性和独立性。竞争重围的经验和判断力，而忽视建立起规范化、科学化的管三、建立与完善企业内部控制制度的对策和建议理体系。一些企业领导者觉得内部控制是大企业集团才需要考虑的事情，自己的企业还小，暂时不需要那么高深的管理体系。(一)转变观念，树立全面的内部控制管理理念