企业内控——固定资产管理控制对策研究-论文.pdf

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1、科技·探索·争鸣Sc科ience&技Tech视nology界Vision企业内控固定资产管理控制对策研究唐军(济南国际机场股份有限公司，山东济南250107)【摘要】随着资产管理理发展研究，加强企业资产管理，可以有效地降低成本，提高企业效益，促进企业竞争力的提升，在企业资产管理中，管理控制理念与技术始终贯穿资产管理的全过程，并对资产经营目标的实现起着重要作用。【关键词】资产管理；风险控制；清查处置资产管理控制即是在企业内部控制整体框架下，基于资产经营目不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、标，在企业内部所实施的一项企业管理活动提高

2、资产使用效能．合理资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。保证资产安全是企业内部控制的目标之一资产作为企业实现其战略4固定资产管理的控制措施目标的物质基础，其管理的重要性毋庸置疑．《企业内部控制基本规范》在明确资产安全作为内控目标之一的同时，制定了《企业内部控制固定资产管理是企业资产管理的一个重要组成部分．固定资产具应用指引第8号——资产管理》以便于企业操作．要求不断提高企业有价值高、使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点通过固定资产管理水平资产管理控制，首先能够准确地反映固定资产状态．力争全方位监管固定资产业务流程，真正实现固定资产账、卡、物、相一致．

3、做到账实相1资产管理的含义及内容符．有效落实使用部门和监管部门的管理责任．提高固定资产使用效企业资产管理就是为了保证资产经营目标的实现．以资产和其经益；同时始终保持关键设备等的技术先进性，稳定企业市场竞争力。营过程为管理对象，运用计划、组织、指挥、协调与控制等管理手段，充4．1固定资产需求与预算环节控制分发挥资产管理者和管理部门的资产管理职能的活动固定资产需求一般由使用部门提出．企业授权审批部门视其重要企业资产管理控制是企业内部控制的重要组成部分根据资产管性确定直接批准请购或者进入投资决策预算环节理过程角度分析．资产管理内容包括资产预算与投资管理、资产取得

4、4．2固定资产取得与验收环节控制验收管理、资产使用保全管理、资产处置管理、资产业务记录管理、资固定资产纳入预算后．可以进入取得环节企业外购固定资产应产核算管理等该以尽可能少的资源占用．在尽可能短的时间内完成固定资产的购置．也就是说要保证外购的时效性和经济性2资产管理的功能4-3固定资产的使用保全环节控制资产管理主要有以下五个方面的功能：企业应该建立健全固定资产登记管理制度．有条件的企业可以利2．1执行资产预算．提供资产信息用信息技术对固定资产业务进行管理．并完善固定资产信息管理固资产管理的过程也就是执行预算的过程．通过各环节信息的汇总定资产目录以及固定资产

5、卡片应该登记及时、规范、完整整理和反馈．为企业经营提供最基础的管理信息。4．4固定资产更新改造环节控制2．2遵循资产管理制度．规避违规风险企业应该建立固定资产更新改造的业务流程资产管理部门、使资产管理的一个重要功能就是规避违规风险．违规既包括违反用部门以及技术部门跟踪资产使用情况．适时提出更新或改造申请以企业规章制度．也包括违反国家各项法律法规及财经政策．无论哪种及方案；决策部门从财务和技术两方面分析确定具体方案。获批的固违规．都会给企业带来损失。因此企业通过资产管理．最大限度地降低定资产更新改造纳入预算．正式实施风险．为企业经营的安全性和效益性提供保障4

6、．5固定资产抵押环节控制2_3提高资产使用率．降低运营成本对抵押固定资产取得的贷款或其他利益．企业应当制定偿还计划资产管理的另一项重要功能，就是提高资产运营效能企业拥有防止因银行借款不能按期归还．资产被处置的风险．进而影响公司生资产的目的是为了创造价值．因此资产的利用效率高低直接决定着企产经营活动的正常进行业的经营效益是否良好通过有效的资产管理．最大限度、最低成本发4．6固定资产清查环节控制挥企业的资产运能，就成为了企业所追求的经营目标之一企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固2．4保障资产安全完整．减少资产损失定资产清查中发现的问题．应

7、当查明原因，追究责任．妥善处理资产管理程度决定着企业生产经营的持续性在企业的实际经营4．7固定资产退出及处置环节控制中．因资产管理不善带来巨大损失的案例时有发生资产管理带有一企业应当根据固定资产退出及处置的方式．建立固定资产退出与定的预防性．也正是因为这一点．有些企业忽视了资产管理的安全环处置制度，确定固定资产处置范围、标准、及审批权限；建立固定资产节．为企业经营埋下了隐患企业只有重视资产的安全管理．避免意外退出及处置程序，固定资产退出包括固定资产售出、投资转出、捐赠转损失．那么企业的生产经营才具有了基础保障出、报废、出租出借等情形．其中固定资产报废包括正

8、常报废和非正常2．5考核资产绩效．纠正管理偏差报废：重点关注固定资