货币资金管理.doc

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1、第一章总则第一条为加强福建鸿博印刷股份有限公司（以下简称”公司n）货币资金的内部控制和管理，提高资金使用效率，控制公司财务风险,保障企业资金安全,1=根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及《公司章程》的有关规定制定本制度。第二条本制度所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第三条公司财务中心负责货币资金的收支核算，公司负责人对公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责，公司内部审计部以定期检查和不定期抽查等方式对本制度的执行情况进行监督第四条本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子

2、公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则O第二章授权与审批第五条公司实行业务部门与财务中心双线控制并最终由有权审批机构审批的货币资金管理制度。（一）任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务中心的审核。业务部门的审核是指包括主管、部门经理及分管副总经理在内的各级人员，按照规定的额度权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行的审核。财务中心的审核是指包括费用审核、财务经理在内的各级人员，按照规定的额度权限，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行的审核。（二）资金支付的审批权限应当根据《公司章程》、《经营决策和经营管理规则》等

3、相关制度的规定执行。第三章现金的管理第六条财务中心必须保证现金的安全及现金付款的合理性，依法支付现金。（一）现金，指存放在公司并由出纳保管的库存现金，包括人民币和各种外币。（二）出纳负责库存现金的管理，任何部门不得私设小金库,任何个人不得扣押或无故占用公司现金。（三）财务人员在审核现金付款业务时，按有关规定严格控制和限定库存现金的使用范围，各类付款业务一般采用银行转账方式，尽量减少现金支付。（四）严禁公款私存，或未经审批用公款从事其他经营、金融活动；严禁挪用公款；不得坐支现金。（五）为保障公司资金安全，提高资金使用效率，财务中心要结合本公司的现金结算量和与开户行的距离

4、合理核定现金的库存限额,般以不超过两天现金流量为上限，现金库存人民币最高限额控制在五万元以内。出纳严格按财务中心制定的用款计划，对现金的提取做相应的控制，做好提取的时间、用款额的控制，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。（六）因业务需要临时增加现金的库存限额时，出纳应申明理由，经财务总监审核、总经理批准。（七）现金实物管理与盘点O现金必须存放在独立保险柜中,出纳应每日彳点库存现金并保证和系统输出报表核对相符无误，做到日清日结；出纳不得接收任何单位及个人的白条来充抵库存现金。财务中心应不定期（每月最少一次）对库存现金进行突击盘点；每月底的最后一个工作日现金结账后，财

5、务中心必须对库存现金进行盘点，并及时出具盘点报告。现金盘点报告由监盘人签字确认。负责盘点的人应经常轮换。当发现账实有重大不符时，要第一时间向公司汇报，并根据相关的情况研究决定处理方法。第七条财务中心应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司自身的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。所有现金的支付都必须附有完整、合法、有效的原始凭证。第八条出纳进行现金交付时，必须核对领款人真实身份。第九条付款完毕后原始凭证应加盖”现金付讫和字样标识。第十条出纳收取现金，必须在收款收据上签字确认，会计凭有出纳确认

6、的收款收据记账联记账。第四章银行存款的管理第十一条财务中心必须保证银行存款的安全、合理使用,包括所有结算户与非结算户银行存款。第十二条财务中心应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤消工作。第十三条财务中心应根据公司资金情况，提出开立远期票据或办理押汇、贴现等融资业务需求，并负责申请流动资金贷款和银行授信额度。第十四条出纳负责公司银行存款的使用和管理。财务中心应

7、当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。第十五条采购货款支付由采购部按合同提岀付款申请，经部门审核，财务中心会计人员核对应付账款明细、发票开具情况等内容后,上交履行审批程序后交财务中心付款。第十六条一般业务付款由当事人提出申请，部门经理复核业务合同、办理事项是否经过事前审批等内容后，上交有关审批机构，履行审批程序后交财务中心付款。第十七条信用证付款业务、银行承兑汇票业务应严格依据采购合同要求或融资需