结转材料采购成本.doc

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1、1、结转材料采购成本。借：原材料贷：物资采购2、结转购料未付款。借：物资采购贷：应付账款3、车间领料生产产品。借：生产成本贷：原材料4、开出汇票抵付欠款。借：应付账款贷：应付票据5、销售产品取得汇票。借：应收票据贷：主营业务收入应交税金一增（销）6、销售产品未收款。借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一增（销）销售费用一销售部人员贷：应付利息销售费用管理费7、报销差旅费。借：制造费用一车间管理人员管理费用一行政部人员贷：其他应收款8、计提本月借款利息。借：财务费用9、计提本月固定资产折旧。借：制造费用用贷：累计折旧10、计提

2、工资分配。借：生产成本一生产工人制造费用一车间领导销售费用一销售部人员管理费用一行政后勤人员应付福利费医疗人员贷：应付职工薪酬11、按工资14%计提福利费。借:生产成本理费用（行政、后勤工资及医疗部应付福利费）12、摊销木月应负担的费用。借:管理费用摊费用长期待摊费用结转本月制造费用借：生产成本制造费用销售费用贷：应付职工薪酬贷:累计摊销贷：制造费用14、结转本月完工的产品成本或生产成本。借：库存商品贷：生产成本15、结转销售产品成本。借：主营业务成本贷：库存商品16、结转销售材料成本。借：其他业务成本贷：原材料贷：应交税费

3、17、结转本月应负担的税金及附加。借：营业税金及附加—营/城/资/消/土地增/教育费/堤围费/印花税/地方教育费18、结转不需支付的应付账款。借：应付账款贷：资本公积19、计提所得税。借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税结转的时候：借：本年利润——所得税费用贷：所得税费用其他业务收入20、将本月收入结转到本年利润。借：主营业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润21、将本月费用结转到本年利润。借：本年利润他业务支出营业外支出财务费用营业税金及附加22、提取盈余公积（公积金）借：利润分配23、提取盈余公积（公益金）借：利润分配

4、24、分配投资者利润。借:利润分配25、结转全年净利润。借：本年利润贷：主营业务成本销售费用所得税费用其管理费用26、结转已分配的利润。借:利润分配一未分配利润一公积金利润分配一盈余公积一公益金27、结转本月应交而未交增值税（一般纳税人每月必做）借：应交税金一增（转出未“增”）28、接受以机器投资，评估价值与原值不符时。例：贷：盈余公积一公积金贷：盈余公积一公益金贷：应付利润/应付股利贷：利润分配贷：利润分配一盈余公积利润分配一应付利润一老板贷：应交税金一未交增值税收到某单位以设备一台投资，原值50000元，账面折旧8000

5、元，评估确认值为42000元。借：固定资产42000贷：实收资本42000营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一期间费用（销售费用、管理费用和财务费用）+其他业务收入-其他业务支出-营业（销售）费用-管理费用-财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益一公允价值变动损失+投资收益（一投资损失）1、利润总额二营业利润+补贴收入+营业外收入-营业外支出2、净利润二利润总额■所得税费用（利润总额*（仁税率））提问者采纳（1）存货的盘盈企业在财产清查屮盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下:借：原材料周转

6、材料库存商品等贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：管理费用其他应付款（有主款项）营业外收入（无主款项）（2）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：原材料周转材料库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并

7、转入“待处理财产损溢”科目。借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货FI常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。借：管理费用贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出一非常损失贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢【例】2009年4月24B,公司出售一

8、座建筑物，原价2000000元，已使用6年，辻提折旧300000元，以银行存款支付清理费用10000元，岀售价格收入为1900000元，收到价款存入银行，营业税率为5%o1、转入清理：借：固定资产清理1700000累计折旧300000贷：固定资产2、发生相关费用:借：固定资产清理贷：银行存