税制习题课(第1次)

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1、习题课（第一次）一、基础知识复习二、习题一、基础知识部分1、什么是税收？2、税收的基本属性？3、纳税义务人和负税人4、扣缴义务人5、什么是征税对象？什么是计税依据？什么是税目？6、我国现行税法按课税对象如何分类？每类包括哪些税种？7、什么是增值额？什么是增值税？8、增值税分为哪些类型？各种类型的增值税的特点是什么？9、增值税的增税范围是什么？10、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定11、兼营行为应纳税收的规定12、增值税的税率13、征收率12、增值税一般纳税人应纳税额、进项税额、销项税额13、小规模纳税人应纳税务14、生产企业的免抵退计算方法15、

2、外贸企业“先征后退”的计算方法二、计算题习题1某洗衣机厂2012年2月发生以下经营业务：(1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。(2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40．80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1．3万元，并取得承运单位开具的普通发票。(5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20．40万元。要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。答

3、案：(1)销项税额=400×17%=68(万元)(2)销项税额=80÷(1＋17%)×17%=11．62(万元)(3)销项税额=2÷(1＋17%)×17%=0．29(万元)(4)进项税额=40．80＋1．3×7%=40．89(万元)(5)进项税额=20．40(万元)该洗衣机厂应纳增值税=68＋11．62＋0．29－40．89-20．40=18．62(万元)习题2答案：销项税额=[150+(228+6)/(1+17%)]×17%=59.5（万元）进项税额转出=4×17%=0.68（万元）应纳的增值税=59.5-（30.6+0.051-0.68）=29.529（万元）

4、习题3某电器商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生以下购销业务：(1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16．32万元。另外支付运费1．1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0．1万元。(2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。(4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0．35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0．05万元。要求：计算该电器商场2004年4月应纳的增值税。答案：(1)进项

5、税额=16．32＋1×7%=16．39(万元)(2)销项税额=128×17%=21．76(万元)(3)销项税额=98÷(1＋17%)×17%=14．24(万元)(4)销项税额=30×(0．35+0.05)÷(1＋17%)×17%=1．74(万元)该电器商场应纳的增值税=21．76＋14．24＋1．74－16．39=21．35(万元)习题4某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2012年1月发生下列经济业务：(1)开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。(2)基本建设工

6、程领用材料800公斤，不含税单价60元。(3)将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格。(4)改建职工食堂领用A产品1台；领用材料100公斤，不含税单价60元。(5)丢失材料50公斤，不含税单价60元。(6)购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2004年1月应纳的增值税。答案：(1)销项税额=60×7800×17%=79560(元)(2)进项转出=800×60×17%=8160(元)(3)销项税额=30×5000×(1＋10%)×17%=28050(元)(4)进项转出=78

7、00×17%=1326(元)进项转出=100×60×17%=1020(元)(5)进项转出=50×60×17%=510(元)(6)进项税额=66000元该机械厂应纳的增值税=(79560＋28050)－66000＋(8160＋1326＋1020＋510)=52626(元)重要！习题5答案：进项税额=68000+(16000+2000)×7%+17000+8500=94760（元）销项税额=153000+（400000-32000）÷(1+17%)×17%+220480÷(1+4%)×4%×50%=210710.08（元）本月应纳增值税税额=206470.08-947

8、60=11