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1、广州香格里拉大酒店会计制度设计方案一：伊利集团基本情况1、公司简介　　广州香格里拉大酒店于2007年2月开张，是广东省首府广州首家真正豪华的国际酒店，毗邻广州国际会展中心，酒店可尽览珠江的秀丽风光，更有幽雅的翠绿庭苑，是尽享舒适和愉悦的都市中的一方绿洲，商旅及用餐的最佳选择。八间风格各异的餐厅及酒吧,两间宴会厅和八间多功能厅可迎合宾客多样化的宴会需求。此外，香格里拉的特色「气」Spa将于2007年4月全新开张，为阁下提供尊贵豪华的私人空间，尽情享受从内而外怡神活气的健康体验，唤醒生命能量，使身心达到完美和谐的境界。　　广州香格里拉大酒店拥有704

2、间豪华客房及套房，另设26间设计精巧的服务式公寓，面积均超过42平方米，从客房可尽览珠江的秀丽风光及幽雅的翠绿庭苑。所有客房都配备了现代豪华的设施，包括有线及无线宽带上网，液晶平面电视及落地窗等。作为广州首家真正豪华的国际酒店，拥有多元化的休闲娱乐设施，包括：室内外泳池、气水疗服务、推杆果岭、网球场及慢跑道等，广州香格里拉大酒店是让尽享舒适和宁静的繁忙都市中的一方绿洲。2、主要经营业务服务设施：停车场、商务中心、外币兑换服务、洗衣服务、残疾人客房餐饮休闲：中餐厅、西餐厅、咖啡厅、酒吧、限时送餐服务周围景观：琶洲国际会展中心、亲水公园3、组织机构设

3、置7二、会计制度设计的基本思路和框架（一）、会计制度设计应坚持下列原则：.保证会计信息质量.满足企业管理要求.坚持成本效益原则（二）、会计制度设计的依据会计制度设计的依据包括三个层次：分别为国家法律、行政法规、企业规章。三个层次中，与制定企业会计制度直接有关的重要法律法规是国家法律、行政法规、企业会计准则、统一会计制度和企业规章。但最主要、最直接的依据是会计法和企业会计准则以及统一会计制度。7（四）、会计制度设计的程序会计制度设计程序包括组织准备阶段、调查研究阶段、设计编写阶段和试点修改阶段。每个阶段的主要工作见下表所示：会计制度设计程序　　　　

4、　　工作内容组织准备阶段　建立会计制度设计小组　提出设计会计制度的要求　确定设计人员分工　学习文献资料调查研究阶段　根据设计任务确定调查范围　确定调查研究的典型　确定调查研究的地区　确定调查研究应持的态度设计编写阶段　制定编写方案　进行起草编写工作　小组讨论进行总纂定稿试点修改阶段　试点运行，修改定稿三：会计制度设计内容（一）会计科目设计序号编码名称核算内容备注一、资产类1101现金核算出纳员所保管的库存现金的增减变化及结存情况人民币2102银行存款存入银行和其他金融机构的各种存款人民币存款和外市存款3110其他应收款核算借出款、备用金，应向职工

5、收取的各项垫付款项4118待摊费用核算本单位已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用预付的收电费、报刊费等5120固定资产单位价值在规定标准以上，使用年限在1年以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产1.价值标准：一般设备500元以上，专用设备800元以上；2.如不足标准，但使用年限在1年以上的大批同类资产，应视作为固定资产管理；3.床、电器、房屋以及建筑物。二、负债类6201借入款项向金融机构和非金融机构的借款短期或长期借款77207其他应付款因购买材料、物资或接受劳务而应付未付给供应单位的款项按发

6、票金额入账8209其他应付款押金暂收9210应交税金依税法规定应缴纳的各种税金营业税、所得税三、收入类10401主营业务收入房费收入11404投资收益投资所得收入股票等证券投资12405营业外收入房间用具的使用付费用具13423其他收入房间设备的顺坏赔偿超出部分五、支出类14501其他业务支出房间设备的顺坏赔偿短出部分15503营业外支出各项不易归结的支出16504管理费用管理人员费用17506财务费用借款利息费用包括银行利息，私人借贷利息18516所得税按规定的标准或比例上缴上级税务的支出19517销售费用广告支出包括人力物理自出20520主营

7、业务成本洗漱用品的耗费二.明细科目表一级科目编号名称二级科目编号名称101现金01人民币102银行存款01工商银行02某商业银行110其它应收款01备用金02代买物品120固定资产01床上设备02电视03空调04电脑301短期投资01股票02私人借贷303应付职工薪酬01普通员工工资02职工福利基金03医疗基金04养老保险705住房基金06其他专用基金405主营业务收入01房费02退房超时补偿费03额外电器的使用04其他服务501主营业务支出01洗漱品的耗费02其他一次性用品（二）、会计凭证设计（三）、账簿设计（1）．按用途分，序时账簿、分类账簿

8、、联合账簿和备查账簿；（2）．按外表形式分，订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿总账的格式：一般是三栏式的，在账页上设置借方、贷方和余额三