焦作至桐柏高速公路巩义至登封段.doc

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1、焦作至桐柏高速公路巩义至登封段（BT）建设项目建设和资金管理情况审计结果公告（二○一五年十一月二十七日公告）2015年第17号（总第141号）根据《中华人民共和国审计法》的规定，河南省审计厅派出审计组于2014年11月5日至12月31日对焦作至桐柏高速公路巩义至登封段（BT）建设项目（以下简称巩登高速项目）建设和资金管理情况进行了审计。现将审计结果公告如下：。一、基本情况巩登高速项目于2009年11月19日开工建设，2012年12月18日全面建成投入使用。建设总里程43.27公里。竣工决算总支出为36.52亿元。投资主体

2、为河南高速公路发展有限责任公司，该公司于2008年5月成立河南如意高速公路有限公司（以下简称如意公司），具体负责项目的建设与管理工作。根据河南省交通运输厅的批复，本项目采用BT模式进行建设，项目BT中标单位为河南省公路工程局集团公司，该公司专门成立河南省公路工程局集团投资有限公司（以下简称投资公司）具体负责项目管理实施。征地拆迁工作由如意公司作为征地拆迁主体，负责征地拆迁工作的具体实施，施工图设计编制审批、建设资金筹集、概算范围内的全部建设工作由投资公司负责。—3—交工验收报告显示，该项目质量总体合格。二、审计评价审计结

3、果表明，该项目基本履行了基本建设程序，实行了项目法人、招投标、合同管理等制度。如意公司建立健全了内部组织机构，制定了《关于加强焦桐高速公路巩义至登封段BT项目管理办法》、《巩登高速公路BT项目质量管理办法》等办法，为项目管理提供了一定的制度保障。投资公司基本能按照批复的可行性研究报告和初步设计要求完成各项建设内容，建立了质量保证体系和质量岗位责任制，实施了合同管理、资金管理以及计量支付三级审查制度，通过推行奖罚机制，激励了参建单位积极性，促进了项目的建设。如意公司和投资公司的财务管理和会计核算基本符合国家相关财经法律法规

4、的规定，内控制度基本健全有效。但审计也发现项目在工程款确定、会计核算、建设管理等方面存在一些问题需加以纠正和改进。三、审计中发现的主要问题和处理意见（一）《巩登高速BT项目较大变更、材料调差、征地拆迁等费用初步审核意见》中存在多列和少列回购价款的事项，其中：多列6001.09万元，少列405.55万元。审计指出上述问题后，如意公司和投资公司对省交通运输厅已在批复中核减的241.22万元做出说明，其余多列5759.87万元和少列405.55万元在决算编制时整改完毕。（二）如意公司多列建设成本1960.49万元。—3—审计指

5、出上述问题后，如意公司已按照审计报告调整账务处理。（二）如意公司未按规定要求编制竣工财务决算报表。编制的财务决算报表口径不一致。提供的项目财务决算报表数和账面数不符。项目财务决算报表多计算中期票据承销费2160万元。项目财务决算报表中建设单位管理费数据来源不全。项目财务决算报表中少计如意公司发生的有关费用3372.66万元。审计指出上述问题后，如意公司已按照审计报告意见，对竣工决算报表进行了修正，确保财务决算报表数据完整、和账面数据准确一致。（四）如意公司少缴纳印花税84.05万元。审计指出上述问题后，如意公司缴纳了印花

6、税。（五）如意公司固定资产账实不符32.35万元。审计指出上述问题后，如意公司收回了高速交警借用的车辆，调减了固定资产及低值易耗品，并调增建设单位管理费，做到了账实相符。（六）投资公司少收代征税款手续费收入58.97万元。审计指出上述问题后，投资公司收取了相关手续费收入。（七）如意公司概算外列支档案楼及设备等费用359.85万元。审计指出上述问题后，如意公司将上述问题上报省交通运输厅，正在按照较大设计变更完善审批手续。—3—（七）投资公司部分项目未按照施工图设计或规范施工。审计指出上述问题后，投资公司已组织施工单位进行了

7、整改。—3—