货币资金内部控制制度.doc

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1、货币资金部控制制度目录1.目的和依据12.适用围13.相关文件14.术语15.基本原则16.容与要求16.1资金管理体制16.2岗位分工与授权审批26.3现金和银行存款控制56.4空白票据和印章控制106.5货币资金收支计划、记录及报告116.6损失责任：116.7监督检查127.附则121.目的和依据为了保护公司货币资金的安全完整，防止舞弊行为，促进货币资金的有效使用和合理调度，根据《中华人民国会计法》、证券交易所《上市公司部控制指引》、财政部颁布的《部会计控制规──基本规(试行)》等相关法律法规和规章制度，并结合公司实际情况，特制定本

2、制度。2.适用围本制度适用于公司货币资金的收入、支付、保管、记录、监督检查等行为，约束公司部涉及货币资金业务的所有人员。3.相关文件《部会计控制规──基本规(试行)》、《部会计控制规——货币资金》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》、《中华人民国票据法》4.术语本制度所称货币资金是指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。现金，是指公司拥有的现钞，包括人民币现钞和外币现钞；银行存款，是指公司存入银行或其他金融机构的款项；其他货币资金，是指公司除现金、银行存款以外的货币性质的资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信

3、用证保证金存款、存出投资款等。5.基本原则（1）严格职责分工，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）建立以月度资金计划为重点的资金收支计划管理体系，对货币资金收支业务实行计划控制。（3）实行集中的货币资金管理模式。（4）建立严格的货币资金业务部稽核制度。6.容与要求6.1资金管理体制6.1.1管理模式根据公司资金集中管理的原则，公司对资金实行“日常支出按照月度资金计划支付、特殊支出个案审批”的管理模式。6.1.2账号设置公司根据需要可以建立多个银行账号，其中只能建一个基本账户，其余为一般

4、账户，新设立的账户必须经总经理审批。6.1.3日常支出的管理日常支出由财务信用部根据总经理审批的月度资金计划分解到各部门，各部门在审批分解的资金计划总额，按规定程序办理资金支付审批手续，财务处付款。6.1.4特殊支出管理各部门因特殊情况，导致计划资金额度不足支出时，由各部门负责人向总经理作专题报告，并经总经理审批并按规定程序办理资金支付审批手续，财务处方能支付资金。6.2岗位分工与授权审批6.2.1货币资金收入定义货币资金收入业务是指公司通过销售商品或者提供劳务等方式取得货币资金的行为，包括销售商品、对外融资、转让资产等方式，公司的主要货

5、币资金收入业务是销售商品，其业务流程和控制程序见公司《销售和收款业务部控制制度》。6.2.2货币资金支付业务的分类（1）按是否属于计划开支围分，分为计划支付、计划外或超计划支付。（2）按支付金额大小分，分为小额支付（1万元以下，含1万元）、一般支付（1万元至10万元，含10万元）、大额支付（10万元以上）。（3）按支付性质分，分为资本性支付（包括购建固定资产支出、无形资产和对外投资等支出）和收益性支出（包括购买原材料支出、人工支出、税费等支出）。6.2.3货币资金支付业务一般流程（1）流程图如下所示：申请部门审批人财务部门申请人主管稽核员

6、出纳员记账付款申请单审核审批稽核现金银行存款记账付款核对总账明细账记账（2）业务流程控制要求业务操作操作人控制要求备注1、支付申请用款经办人（1）填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等；（2）附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议；（3）由经管部门的经管人员办理申请；（4）3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。2、支付审批申请部门主管（1）核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见；（2）对有涂改现象的发票一律不审核；（3）对不真实的付款事项拒

7、绝审核。核决人（1）在自已核决权限围进行审批；（2）对超过核决权限围的付款事项审核后转上一级核决人审批；（3）对有涂改现象的发票一律不审批；（4）对不符合规定的付款拒绝批准。3、支付复核稽核员（1）复核制单员的账务处理是否正确；（2）对制单员复核的容再复核；（3）付款单位是否与发票一致；（4）复核后直接交出纳办理支付。4、办理支付出纳（1）对付款凭证进行形式上复核：①付款凭证的所有手续是否齐备；②付款凭证金额与附件金额是否相符。③付款单位是否与发票一致；（2）出纳不能保管所有预留银行印鉴；（3）现金支付有另人复点或至少复点两次；开出的银行

8、票据有另人复核；（4）非出纳人员不得接触库存现金和空白票据；（5）付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。5、核对主管会计（1）总账与现金、银行存款账核对；（2）总账与明细账相对；（3）编制银