商业银行流动性风险审计问题探究-论文.pdf

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1、理论探索■■■■■■●●■●■●■■■■■■■■■■■■●PORAFIYECONOMICS【摘要】2013年6月末，中国银行业流动性问题受到广泛我国商业银行系统目前对流动性风险的控制管理主要由两个关注。有关“钱荒”的各种传言甚嚣尘上，部分错配较大银行出部分组成：一是商业银行本身应从内部控制角度对流动性风险现了不同程度的资金紧张，一时市场利率高企，银行间同业拆进行衡量，同时根据指标及管理目标对流动性风险的趋势进行借利率(SHIBOR)达到13％。本文从流动性风险的成因和特征控制和把握；另一方面是宏观的监督管理角度，相关的监管部出发，在《商业银行流动性风险管理办法(试行)》出

2、台的背景门对商业银行经营管理以及流动性相关指标的制定，以及监管下，对商业银行流动性风险的审计状况进行分析，提出目前存方面从宏观层次上进行监督与管理，从而构建完善的商业银行在的难点以及相关建议，完善商业银行流动性风险审计，加强流动风险控制系统，保持金融系统健康稳定可持续的发展。审计维护金融安全的职能，促进金融行业健康稳定的发展。首先，加强商业银行流动性风险审计，有助于防范商业银【关键词】商业银行流动性风险审计行流动性风险。政府审计作为商业银行的监管部门之一，具有一、商业银行流动性风险受到广泛关注独立性的特点，并不直接参与风险管理系统的建立、执行和监流动性风险是指商业银行无法

3、以合理成本及时获得充足管，审计从第三方的角度，对商业银行面临的风险进行识别，客资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开观地评价管理当局进行风险管理的效果，检查风险应对方法的展的资金需求的风险。商业银行是存款人和贷款人的中间机执行情况，在此基础上出具审计报告和提出审计建议，适当情构，其自身持有的、用于满足支付需要的流动性资产在总负债况下还会向全社会发布审计公告，促使商业银行优化风险管理中只占据很小的比重。因此若在短期内发生大规模的兑现债权框架，完善内部控制和业务流程，增强风险控制制度的执行力要求，商业银行则很有可能陷入流动性危机之中。度，使风险因素能够得到有效

4、的控制和防范。一直以来，国内商业银行对流动性风险的认识停留在国家其次，加强商业银行流动洼风险审计，有助于推动风险导隐性流动I生承诺的层次，对流动陛风险的管理投人的精力和资向审计实务的发展。风险导向审计是建立在被审计单位全面风源与信用风险相比还不充足。流动『生风险更突出成本概念，包险管理基础上的一种现代审计技术方法，比以往的制度基础审括时间成本和经济成本。流动性风险本身不仅仅是能不能拿到计更加关注被审计单位的经营目标、管理层的风险承受度、关钱，而是以什么成本拿到钱的概念，可以获取资金但需付出额键风险衡量指标和风险管理能力，在审计全过程引入风险分析外成本仍然属于流动陛风险。根

5、据金融工程定价原理，流动性方法的一种审计模式。但是现代的风险导向审计处于起步阶风险绝对不仅仅是单边的，只要能保住支付就代表管好了流动段，更多地停留在研究层面，实务中，风险判定仅限于初步的职性风险，它一定是双边的，控制好风险和兼顾好收益同样重要。业判断层面，尚未建立科学的风险量化指标体系、不同企业的目前中外学者对于商业银行流动陛风险审计研究主要从评估方法和标准。本研究将基于风险导向审计视角，结合审计两个角度进行。一方面是从宏观的视角，对商业银行流动性风实务，建立商业银行流动性风险评估体系，可以促进风险导向险管理的体系的整体进行研究，有学者提出把金融机构视为一审计的理论发展和

6、在审计工作中的应用。个持续的实体，组建_个三层框架对流动陛和风险进行审慎监第三，加强商业银行流动l生风险审计，有助于促进金融行管：流动资金管理、风险管理和资本结构管理(BenHo1mstmm，业的监管。由于商业银行具有点多面广，风险较大的特点，监管2000)。另一方面是从微观的角度，从商业银行对流动l生风险的部门对商业银行的金融监管难度较大，投入较多，但是由于对管理出发，建议改进流动性风险管理的技术和手段并提出具体其监管的指标体系过于理想化、缺乏灵活性和有效性，监管绩的策略建议(严光贤，2008o效不是很好。本文对商业银行业务经营中的风险审计展开具有二、商业银行流动性风险

7、审计的意义针对性的研究，将流动性风险的评标准细化为一系列具体的指在商业银行面临的诸多风险中，流动性风险因其具有不确标参数，通过时间序列模型的分析探索流动性风险的审计方定}生强、冲击破坏大的特点，被称为“商业银行最致命的风险”。法。其中对于监管指标体系的探讨能够更好地促进监管部门对12l2《当代经济}2014年第16期C■■O■■N■■T■■E■M■■■P■O■■R■■A●■R■■Y■■E■■C■■O_NOMICS■■’■■■■■■■■■■一●■■■■●■商业银行风险管理，维护商业银行经营的安全性和效益性，实一直以来，我国银监会