商业银行如何规避关联企业的贷款风险-论文.pdf

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1、2014年第4期中国农业银行武汉培训学院学报No．4Ju1．2014总第166期JournalofABCWuhanTrainingCollegeSerialNO．166商业银行如何规避关联企业的贷款风险韩强(中国工商银行湖北分行营业部，湖北武汉430014)[摘要]当前关联企业通过非法关联交易逃废银行债务的情景愈演愈烈，本文试从关联企业的表现形式，对银行贷款风险的影响，银行如何规避关联企业的贷款风险等三个方面，来探讨规避此类风险的有效途径。[关键词]关联企业；贷款风险；防范[中图分类号]F832．4[文献标识码]

2、A[文章编号】1004—4817(2014)04—0058—02随着经济飞速发展，企业之间的联系越来越紧式。随着经济的发展。企业的相互影响已不可避免。对密，往往形成你中有我，我中有你的情况，进而形成关于关联企业和关联交易．国际上还没有统一的界定标联企业。而关联企业的贷款风险，会表现出一荣俱荣，准。根据我国《企业会计准则一关联方关系及其交易一损俱损的情况，如何规避关联企业的贷款风险。是的披露》的有关规定，关联方主要是关联企业，即任何银行贷款管理中不可忽视的重大课题。两个以上独立存在而相互间具有业务关系或投资关一、关

3、联企业的表现形式系之一的企业体。此外，与企业有特定关系的自然人美国《国内税收法典》第482条规定，任何两个和(如董事、经理等)也属于关联方范畴。尽管各国法律所两个以上的组织、贸易主体或经营主体共同隶属于一认定的关联人士的范畴不同。但基本都要考虑以下两个利益主体，或者直接、间接地受控于此同一利益主个标准：第一，是否存在控制关系。第二，是否存在重大体，即为关联企业。我国的《企业集团登记管理暂行条影响关系。而关联交易则是指在关联方之间发生转移例》规定企业集团是指以资本为纽带的母子公司为主资源或义务的事项，而不论是否收取

4、价款。关联企业体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参的出现，在一定程度上整合了经济资源，能够实现单股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定个企业无法实现的经营目标．但由于企业自律和内控规模的企业法人联合体。非法关联交易往往在企业集制度的不健全。更容易因为经营的不慎产生连锁反团成员之间发生。关联企业的表现形式：1、关联企业是应，形成一荣俱荣，一损俱损的局面。在众多的关联交企业联合体的组成成员。2、各关联企业均具有独立的易中也是鱼目混珠。良莠不齐。真实性、公平性是关联法律地位。关联企业必须具有独立的法律

5、地位。这是交易有效性的前提条件．一旦该交易失去其真实公成为关联企业的一个不可或缺的前提条件。3、关联企正，并且损害到第三方的合法权益，这笔关联交易的业之间存在一定的经济利益联系纽带。两个或两个企合法性就值得质疑，其法律效力也将受到影响。业既然相关联，则期间必有一定的纽带联系着。关联判断一笔关联交易是否合法．关键在于交易的形关系一般以股权、契约、身份三种纽带中的一种或多式、内容和目的是否合法。是否对有关方面特别是债种联系，这些联系纽带体现着一定的经济利益关系．权方的合法权益产生不利影响。无论采取什么形式，往往决定着

6、关联企业之间的利益分配或对这种分配关联企业都形成了你中有我。我中有你的经营格局，有重大影响。4、关联企业之间存在直接或间接的控制常常会在经营管理中互相影响。由于信息披露制度的关系或重大影响关系。缺失，关联企业之间的交易很容易对债权人的利益构实际上，关联企业并不是新生事物，多年前出现成了潜在的威胁，一旦监控不力，经营失控。关联企业的三角债、连环债就是关联企业的一种特殊的表现形就可能通过不当的改变资产、负债、损益等形式，采取丢卒保帅的形式。形成对企业有利．却不利于债权方的资产、负债、损益结构。往往使债权方在监控和行使

7、[收稿日期]2014—06—10债权时出现困难，甚至造成债权悬空的结局。而对于一58—债权人来说，关联企业之间相互提供担保。尤其是同担保措施。在信贷业务实践中。在对集团关联客户融一债权人的关联企业相互提供担保。将使该担保形同资具体选择担保方式时，应以抵押、质押等物权担保虚设，从而给债权人带来损害。当债权方挥舞着有关方式为主；确实因营销客户需要而选择集团内部关联抵押、担保的合同向债务人或担保人主张债权时。会保证这一担保方式的，必须注意研究子公司的章程。突然发现，原本以为有可靠还款来源的抵押和担保会按其规定的程序和权

8、限办理担保手续。对集团公司为在突然间成为了无法履行的废纸。关联企业以及关联子公司或参股公司提供担保的，必须审查既有担保和交易的发展。已给商业银行的风险管理和监管当局的现有担保的总额度，看其是否具有实际担保能力。避风险监管带来了巨大的挑战。免偏重考察保证人担保是否合法而忽略保证人是否二、非法关联交易对银行贷款风险的影响有真实代偿能力的做法。商业银行在对企业发放贷款时。特别要