代扣代缴工资个税分录.doc

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1、个人收集整理-ZQ1）计提工资时：借：管理费用工资贷：应付职工薪酬（实发工资个人社保个人公积金个税））支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：借：应付职工薪酬（实发工资个人社保个人公积金个税）贷：应交税费应交个人所得税其他应付款个人社保其他应付款个人公积金银行存款或现金（实际发放工资部分）注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。）实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：借：应交税费应

2、交个人所得税贷：银行存款）缴纳社保时：借：管理费用公司社保部分其他应付款个人社保部分管理费用公司公积金部分其他应付款个人公积金部分贷：银行存款其他应收款核算：5）代缴社保（当月银行账上缴纳的全部社保）借：管理费用社保（数额在次月申报表中）贷：银行存款6）发放工资时借：管理费用工资（实发社保个税）借：管理费用社保（红字）（本月工资表上代扣数额）贷：其他应收款个税（本月工资表上代扣数额）贷：银行存款7）银行代扣上月个税借：其他应收款个税（企业收到上月代扣代缴数额）贷:银行存款代扣代缴工资个税分录1/1