西南大学网络课程名称-新税制【0152】A卷-专业：-会计学.doc

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：会计学2018年12月课程名称【编号】：新税制【0152】A卷大作业满分：100分一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。答：1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 2、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。4、原适用17%税率且出

2、口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。5、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。2．简述印花税的征税范围。答：1、经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是：（1）购销合

3、同。（2）加工承揽合同。（3）建设工程勘察设计合同。（4）建筑安装工程承包合同。（5）财产租赁合同。（6）货物运输合同。（7）仓储保管合同。（8）借款合同。（9）财产保险合同。（10）技术合同。2、产权转移书据　　产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。　　我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管

4、理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。　　另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。3、营业账簿按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。（1）资金账簿。（2）其他营业账簿。二、问答题（本大题20分，本大题为必答题）结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目

5、，在对应栏目中回答出正确的税率纳税人：一般纳税人序号税目增值税适用税率1销售或者进口货物17%2粮食、食用植物油13%3陆路运输服务11%4水路运输服务11%5航空运输服务11%6管道运输服务11%7邮政普通服务11%8邮政特殊服务11%9其他邮政服务11%10基础电信服务11%11增值电信服务6%12工程服务11%13安装服务11%14修缮服务11%15装饰服务11%16其他建筑服务11%17贷款服务6%18直接收费金融服务6%19保险服务6%20金融商品转让6%-2--2-三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作

6、答）1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？答：10.2万+3.3万-1.9万-4.8万=6.8万当月应缴纳增值税为6.8万2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。要求：计算

7、该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。350×60%＝210（万元），50000×5‰＝250（万元），两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为210万元。3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？答：企业代扣代缴个人所得税额是2560元4．（20分）某高尔夫球具

8、厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少