财务管理系制度-精品DOC.doc

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1、财务管理系统制度（本部分公共二十三章二百一十三条）总则第一条财务管理制度制定原则以《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计基础工作规范》等国家统一的会计制度为依据，参照国际财务准则，并适合本公司的生产经营特点。第二条公司各单位、各部门和每名员工办理有关财务事宜，必须遵照本制度执行。第三条本制度未有规定或规定无法满足实际需要的，执行《企业会计制度》及其讲解、《企业会计基础工作规范》及其实物指南等国家统一的会计制度的规定。国家统一的会计制度未有规定或规定无法满足实际需要的，由财务请教相关部门，提出解决办法，报集团常

2、委会研究后再行处理。第四条本制度作为公司财务根本制度，根据本制度，参照企业会计基础工作规范实物指南，结合公司实际，公司将制定或完善经济业务事项处理程序制度、会计制度工作组织制度（对会计工作的控制制度）、授权批准制度、财务处理程序制度（内部会计制度）、预算管理制度、定额管理制度、原始记录管理制度、计量验收管理制度、成本核算制度、企业清查制度、会计报告制度等具体的财务制度作为公司财务管理制度的实施细则，自颁布之日起实施。第一章财务组织管理系统制度第一条公司财务部由财务部主任、主管会计（总账会计）、专业会计（资本基金

3、核算、收支往来核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、财产物资核算、总账核算、财务会计报表编制稽核、会计电算化、会计档案管理）和出纳组成。第二条会计人员上岗必须符合会计法的基本要求，并承担相应得法律责任。第三条财务部的上级主管领导为总经理、财务副总经理（财务总监）。其权限划分是：总经理负责全公司财务宏观调控决策工作，并对财务的全面工作负责；财务副总经理（财务总监）负责全公司财务的全面具体管理工作。第四条集团公司财务对所属各子公司形式财务领导权和管理权，为所属公司财务业务对口的管理部门，同时对财务人员及外派的

4、各级财务人员有直接调配权、考核管理权及建议任免权。第五条各公司财务对各单位、各部门核算、保管行使财务领导和管理权，并具有考核建议任免权。第六条各子公司都是独立核算的财务单位，每月报表上报集团公司财务部，由集团公司财务部统一合并上报。第七条销售总公司财务业务直接由集团公司财务负责，销售哪个子公司的产品即签订哪个子公司的销售合同，同时销售货款直接汇到其公司账户，并且由其开具发票。每月月底由集团公司财务与销售公司核算员、各子公司财务核对帐目，然后集团公司将属于各子公司的票据与账目转交给相关子公司财务，由其统一合并凭证

5、及账目第八条公司财务系统实行统一领导、分级管理、分级核算，财务人员要分工明确、各负其责，相互配合。第二章财务工作管理系统制度第一条会计年度自每年一月一日起至当年十二月三十一日止。第二条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度和有关规定。第三条财务工作人员办理工作事项必须填制或取得原始凭证，并根据已审批和审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字；审批和审核人员及业务经办人员要在记账凭证所附原始凭证上签字。第四条财务人员每月按照财务管理操作程序的规定时

6、间，会同工厂、销售、生产、供应、贮运等单位、部门进行固定资产及存货盘点核对，并填写《盘点表》，保证账账、账物、账款相符。第五条财务人员根据账簿记录，编制会计报告报总经理，并送有关部门。会计报告每月由会计汇总编制，每月上报一次。报告及所附会计报表必须有编制人、财务部主任、财务副总和总经理签字。第六条财务人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理，并向总经理报告；对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。第七条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面

7、报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。第八条财务工作要建立内部稽核制度，并做好内部稽核。出纳员不得兼管稽核、档案、保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。第九条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理清交接手续，要有主管领导监督交接。第十条公司及各单位、各部门的文件、通知、通报、合同等文件资料在一周内必须交到财务部一份，以便财务做资金使用计划及拨款与扣款，财务要有专人保管各种文件、通知、通报、合同、《请示报告》等文件资料。第十一条销售货款汇至相关子公司财务账户，各子

8、公司财务部每月编制《已收账款明细表》并与销售公司核算员及集团财务部核对。第十二条每月集团公司财务部、各子公司财务部、销售公司、供贮部统一核对账目。第十三条财务人员必须熟知公司每一份文件、制度、不符合制度的坚决不借款，不报销。第十四条财务人员必须认真、细致、反复的计算核对《请示报告》、票据、工资表、账目等，不能有一丝马虎，出现任何差错。第十五条财务部要把账记好，一切按制度和规定执行，要精