会计稽核制度.doc

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1、会计稽核制度一、稽核工作的职责1、审核财务、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否相互衔接，审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。3、审核会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。4、审核库存现金、备用金是否按规定存放，帐款是否相符。二、内部稽核的权限1、有权检查、查阅本单位的

2、各种文件记录，会计资料、计划预算等；2、有权检查、清点各项财产物资：3、有权检查各项经济活动和管理活动：4、有权制止各项违法、违纪行为：5、有权要求有关人员纠正差错：6、有权查处各类错弊行为，并提出处理意见等。三、审核会计凭证和复核会计凭证、会计报表的方法审核会计凭证和复核会计凭证，会计报表的方法有多种，按审核性质分有说查法和抽查法；按审核的技术分有审阅法和核对法。采用哪一种方法应根据具体的稽核程序进行选择。在审核中如发现问题，应责令限期改正，对重大违纪问题必须及时向单位领导汇报。财务人员内部牵制制度一、财务工作人员必须按内部会计管理责任制和会

3、计人员岗位责任规定的职责和权限各司其职，会计人员不得兼任出纳员工作，出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债务帐目的登记工作。二、有关现金和银行存款的收付事项应经会计主管人员审批，？？？？？？三、涉及收付款的记帐凭证，须由制单、稽核、记帐、出纳签章。四、签发支票所使用的各种印章，不得由出纳或会计一人保管。五、建产定额备用金制度，超过限额部分的库存现金要及时存入银行，除零星的开支外，一律使用支票，并建立支票登记制度。六、每项经济业务的处理过程必须由两人或两人以上共同分工负责，对于业务的审批与办理、办理与记录、记录与复核必须划分。七、会计部

4、门必须建立稽核制度，保证帐帐相符、帐证相符和帐物相符；并建立库存现金的抽查盘点制度，发现问题及时处理。财务人员工作职责一、会计岗位职责1、依法按章合规办事。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和本会制订的有关财务会计工作的各项制度。2、做好会计核算工作。切实做好财务收支、费用和债权债务等日常会计核算工作，及时完整编制年度财务预算报表和季度、年度财务决算报表，做到数字真实准确，文字说明清楚。3、做好

5、账务处理工作。按规定设置总账、明细账及辅助账（页），做好收入、支出、费用、债权债务的复核和账目登记工作，做到开支归类准确，科目使用无误；每月按时结账，定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账余额，及时清理往来账目，每年定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符。4、做好财务稽核工作。定期检查财会制度的执行情况，研究分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露财会管理中的问题，及时向领导提出建议。5、做好资金管理工作。严格按规定会同出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，妥善保管银行存款预留印鉴卡片、定期存款凭据和有价证券，确

6、保资金安全；定期核对银行账户及存款余额，及时、准确地做好结息工作。6、做好发票管理工作。严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（票据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。7、做好档案管理工作。严格执行会计档案管理规定，认真做好会计资料的归档工作，妥善保管会计凭证、账簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。8、做好会计监督工作。积极宣传、维护国家财政制度和财经纪律，坚决同违法违纪行为作斗争。二、出纳岗位职责1、依法按章合规办事。认真学习和贯彻执行国家有关财经法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行

7、财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和本会制订的有关财务会计工作的各项制度。2、做好现金管理工作。按规定设置现金日记账，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。3、做好存款管理工作。按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；按月核对银行账户及存

8、款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。4、做好票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴