基层央行开展经济责任审计的思考.pdf

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1、2010年《党政主要领导干部和国有企业领导人员立和执行情况；以及贯彻执行国家方针政策和决策部；F责任审计规定》(以下简称《规定》)重新印发，并于署情况；遵守廉洁从政规定情况等，落脚点在于查明领1年1月1日开始实施。经济责任审计是指审计机导干部应负的经济责任。其既可以任中审计，也可以任E法定职权范围内，对党政主要领导干部和国有企后审计。经济责任突出了财政、财务收支和经济活动合页导干部任职期间履行辖区财政收支、财务收支以法性、有效性、效益性。至济管理职责进行监督检查的活动。四是审计方法不同。央行履职、离任审计采取进点公告、问卷调查、查阅档案等审计方法，通过座谈、函一、经济责

2、任审计与央行传统审计模式的差异证、质询和走访等方式了解情况。审计方法较传统，重《规定》要求：中央和地方各级党政工作部门、事业在查错纠弊，使用的大多是定性评价。履职、离任审计和人民团体的正职领导干部或者主持工作一年以既可以“下查一级”，也可以是同级监督。经济责任审计勺副职领导干部都要接受经济责任审计。央行是政通常采取“下查一级”的方式，采用召开会议、审计公勺组成部门，各级分支机构是总行的派出机构。按照示、查阅档案、听取意见等审计方法。为了客观反映审定》理应对央行分支机构的领导干部开展经济责任计对象经济决策、财务管理的合规性、有效性、科学性，f。经济责任审计与履职审计、离任

3、审计的对象都是还需要通过定性与定量相结合的方法，对领导干部任干部。然而，在审计目的、审计对象、审计内容、审期内的相关经济指标进行分析，确认其经济效益和工法、审计结果运用上又有着明显的差异。作业绩。一是审计目的不同。央行履职、离任审计都是对领五是审计结果运用不同。履职、离任审计报告报本F部履行职责情况进行审计，目的是促进领导干部行行长审阅；审计工作的结果形成审计结论提交组织、公正、高效地履行职责，保证单位资产安全。经济人事部门存档，作为今后干部选拔、任用的参考依据；壬审计则是专指领导干部履行经济管理职责的情对审计对象所在单位下达整改通知，促进其规范高效重在分清领导干部任职

4、期间在本单位经济活动中履职。经济责任审计报告送达被审计的领导干部及其的责任，目的是推进党风廉政建设，促进领导干部所在单位；审计结果等结论性文书报送本级行政首长，E科学的发展观和正确的政绩观，从而更好地推动必要时报送本级党委主要同志；并提交委托审计的组位的科学发展。织人事部门，有关结论也可纳入领导干部的廉政档案。二是审计对象不同。央行履职、离任审计的审计对领导干部。这里所指的领导干部包括分支机构的二、基层央行开展经济责任审计需要解决的问题∈、副行长及其他行级领导干部，各级行内设职能部在我国已有的经济责任审计实践中，暴露出一些g主要负责人以及直属企事业单位的负责人。按照具有

5、共性的问题。如，经济责任的归属难界定；审计工定》经济责任审计的对象仅指分支机构正职领导干作难度大；缺乏相对统一的评价标准和指标体系等。央E者主持工作一年以上的副职领导干部。行领导干部的经济责任范畴除了本单位财务收支、资三是审计内容不同。央行履职审计的内容是传达、产管理等经济责任外，还有巨额金融资产管理的责任、国家金融方针政策、法律法规情况；组织和参与决金融管理与金融服务的风险和责任。央行如果开展经况；内部控制情况；履行业务管理职责情况。离任济责任审计则需要解决以下三个方面的问题。卜包括管理决策、l干部管理、廉政建设、内控建设和首先是认识问题。央行的履职、离任审计已开展多

6、}管理等五个方面内容。前者是任中审计，后者是任年，有较完善的规章制度，有相配套的操作规程，有较i计，两者都是全面审计，内容大同小异，审计结果成熟的审计方案。内审人员对这些传统的审计模式较同归。经济责任审计的主要内容是本系统、本单位熟悉，审计起来得心应手。许多人认为履职、离任审计执行、财务收支的真实、合法和效益情况；重大投是广义的经济责任审计，与经济责任审计的对象一样目的建设和管理情况；重要经济事项管理制度建是领导干部，再开展经济责任审计没有必要。比较起，、。⋯，、lrI来，人行的财务收支相对简单，无法反映央行经济活动管理、财务收支、财产安全等狭义的经济责任审计范和管理工

7、作的全貌，如开展经济责任审计是否会回到央畴。同时，我们要对审计的内容进行拓展，涵盖中央银行最初的财务收支合规性审计模式。而且，《规定》要求行资产、负债管理等广义的经济责任审计范畴，审计内的经济责任审计内容有一定的局限性，据此评价央行容以领导干部任职期问本机构金融资产的完整、安全、的领导干部任期内的工作业绩和绩效难以客观、全面。效益，以及央行宏观调控、金融管理、金融服务职能履思想认识的制约将影响央行经济责任审计的开展。行中的管理责任、法律责任为基础。具体内容包括内部其次是制度问题。央行经济责任审计还在摸索之控制、财务管理、重要资产及重要投资