合规审计实施制度.doc

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1、合规审计制度一、目的合规审计是将被审计单位经济活动与国家法律、法规、规章及公司内部制度等要求进行比较，判断被审计单位对相关法律、法规、规章及公司内部制度的遵守情况的审计活动。合规审计的目的是及时发现并纠正被审计单位的违规行为，提高被审计单位遵守法律、法规、规章及公司内部制度的程度。二、合规审计的主要内容1合同合规1.1审查和评价合同的签订、变更、履行和终止等活动是否得到适当的授权审批，合同所盖双方印章是否符合公司内部的规定。1.2审查和评价合同相对方企业的资质；相对方企业代理人是否具有委托人的授权委托证明，是否在其

2、授权范围、授权期限内签订合同；有担保人的，审查担保人是否具备相应的担保能力和担保资格。1.3审查和评价合同性质以及合同条款是否合法、完备，各条款内容是否明确、具体、切实可行。是否存在因合同条款的遗漏或过于抽象、原则，造成履约困难的风险；合同是否违反国家利益或者社会公共利益，是否符合本企业的规章制度要求。1.4审查和评价合同的履行期限、付款条件、违约责任等是否按照合同约定进行。1.5审查和评价需要备案登记的合同如租赁合同、抵押合同和质押合同等是否及时在有关机关进行备案登记。2财务合规2.1审查公司各类税金的核算、缴纳

3、是否符合法律法规的要求。2.2审核和评价公司的可疑交易和大额交易；关注公司关联交易、内幕交易及信息披露是否符合监管机构的要求。3营销合规3.1审查公司各项资质证照（如营业执照、经营许可证照、消防合格备案登记等）是否齐全，证照是否在有效期内，是否按照要求进行年检工作，证照范围是否覆盖全部经营活动等。3.2审查和评价公司的促销类活动是否按照《经营管理办法》的规定，依法公示促销原因、促销方式、促销规则、促销期限、促销商品的范围，以及相关限制性条件；活动期间是否履第2页，共2页行了相关义务，且没有以任何形式降低商品质量或服

4、务水平。3.3审查和评价公司广告、企宣等营销媒介的用语是否符合《广告法》的规定，是否使用了法律禁止使用的广告词语。4安全合规4.1审查和评价公司是否按照《食品安全法》《农产品质量安全法》和《餐饮服务食品安全操作规范》等制定执行食品安全相关制度，关注内容包括但不限于：（1）公司食材来源是否正规可靠，供应商资质证件是否合格，相关产品的检测报告是否在有效期内，检测项目是否完整；（2）食材是否按类别和特性妥善码放，安全运输；（3）食材是否严格按照存储条件合理储存；（4）食材加工、出品等操作是否符合法律法规和公司相关制度的要

5、求；（5）公司机器、设备、餐具用品材质的使用、清洁、维护工作是否符合食品安全的要求。4.2审查和评价公司餐厨垃圾、废水（污水）、废油、废气（油烟）的排放处理是否遵守了环境保护相关法律法规的要求。4.3审查和评价公司消防设施的配备、维护、保养是否符合消防管理的要求。5其他合规5.1审查和评价公司签订的劳动合同是否符合《劳动合同法》的规定；劳动合同期限、工作内容、劳动保护、劳动报酬、劳动纪律及合同终止等内容是否符合法律法规的要求，是否依法为员工缴纳社会保险和公积金。5.2审查和评价公司反洗钱政策制度和内部控制程序是否满

6、足相关监管机构的要求。5.3审查和评价公司是否使用未经授权的专利技术；公司内部专利技术的对外授权使用是否按照制度执行；5.4审查和评价公司是否按照《碳排放权交易管理暂行办法》的规定购买、交易碳排放权。第2页，共2页