制定销售业务内部控制制度.docx

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1、11.3制定销售业务部控制制度11.3.2客户信用管理制度如果企业客户信用管理工作不到位，会直接造成信用风险，这在一定程度上会影响企业销售款项的及时回收，甚至出现商业欺诈性行为，给企业资金流转带来危害，造成经营风险。中小企业在制定客户信用管理制度时，需要从客户信用的调查、评级、应用等环节建立客户信用科学管理体系，创造良好销售环境，为销售业务有序开展提供保证。下列是某公司制定的客户信用管理制度，供读者参考。制度名称客户信用管理制度编号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章总则第1条目的为了建立和规客户信用管理工作体系，通过科学严谨评估客户信用等级、制定合理客户信用额度，有效规避和预防公司经

2、营风险、保障销售应收账款按时回收，特制定本制度。第2条适用围本制度适用于本公司客户信用的管理工作。第3条职责划分客户信用管理涉及多部门通力合作，相关职责划分如下表所示。客户信用管理职责划分说明表相关部门职责界定客户服务部◎收集客户资料，对相关资料的真实性进行初步审核并核实结果，对客户进行信用调查◎提出初始信用额度及其调整的申请，并负责及时更新客户信用档案◎已授信客户公司状况发生重大变化时负责及时向公司财务部及分管领导汇报财务部◎负责信用管理制度的推进和完善◎负责客户信用调查资料的审核、相关信息的了解、测评及核实◎负责对客户信用等级及信用额度的审定◎编制客户授信额度执行评价月报表，及时填写

3、结款通知单、催款通知单、公司对账函等财务书面文件，向销售部通报当期客户逾期付款的发生情况，并敦促销售部及时催要逾期的应收账款销售部◎协助财务部向信用客户送达结款通知单、催款通知单、公司对账函等◎根据财务部提供的欠款明细，及时主动催要超过信用期限的欠款（续表）相关部门职责界定法务部◎核对销售合同是否与信用政策一致，是否符合公司相关规定及国家法律规定◎协助销售部办理相关法律事务，必要时对长期拖欠货款的信用客户进行法律诉讼第4条术语解释1．本制度所指延期付款是指在销售活动中，货物的控制权及与此相关的风险和报酬已经向客户发生转移，但客户未支付货款的情况。2．本制度所称信用调查是指公司财务、销售部

4、门对客户的资质和信用状况所进行的调查。3．本制度所称授信是指公司对特定客户所规定的信用额度和回款期限等政策。4．本制度所称信用额度是指给予特定客户延期付款的最高额度。5．本制度所称回款期限是指给予客户的信用持续期间，即自发货日至要求的客户结算回款的期间。第2章客户信用调查第5条客户信用调查的容1．客户服务部进行客户信用调查的容均需通过客户盖章确认，销售部和财务部应严格按规执行。2．客户服务部进行客户资信调查的主要容包括五个方面的容，具体如下表所示。客户信用调查容说明表序号信用调查容具体说明1客户基本信息◆包括公司简介、公司章程、股权结构图、营业执照复印件、税务登记证复印件、信用评级机构对

5、客户的信用评级证书复印件等资料2银行结算信息◆主要往来银行账户结算情况，包括公司全称、开户行、银行、银行评估的信用等级复印件等3财务信息◆过去三年的年度财务报告、审计报告及申请信用前最近一个月的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等4业务信息◆该客户的过往业务记录，包括近三年在本公司的发货、回款情况及是否有不良信用记录5其他信息◆如客户口碑、业评价等第6条客户信用调查方法客户服务部对客户进行资信调查，一般包括但不限于如下五种方式。1．向客户寻求配合，收集有关资料。2．通过接触法和观察法获取。3．向工商、税务、银行等单位查询。4．财务、销售部门所存客户档案及与客户往来交易的资料。5

6、．委托中介机构调查第7条客户信用调查结果处理1．客户服务部调查完成后应及时编写“客户信用调查报告”，并在规定时间递交审核。2．客户服务部撰写调查报告时，切忌主观臆断，应以资料和事实说话，尽量以量化数字说明问题，调查项目应保证明确全面。3．财务部会计负责对报送来的客户资信资料和“客户信用调查报告”进行审核，审核无误后建立“客户信用调查评定表”，该表需重点审核五项容，具体如下图所示。客户信用调查审核容示意图第8条客户信用的复审“客户信用调查评定表”要求至少每年度全面更新一次，如发生变化，应及时对资料进行补充修改。第3章客户信用等级评定第9条信用评级原则客户信用等级评定遵循统一标准、严格程序、

7、分级管理、动态调整的原则。第10条评级维度及指标客户服务部对客户进行评级，可从客户企业基本状况、资本情况、信用情况、偿债能力及盈利能力五个维度进行评估。具体指标设计可参照下表所示。客户等级评分表评估维度评估指标指标说明权重设置企业基本状况行业地位根据客户在经营区域的市场占有率评定5%业务关系持续期与本公司交易时间5%（续表）评估维度评估指标指标说明权重设置资本情况注册资本注册资本额的多少5%营业增长率10%信用情况按期履约率15%呆