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1、财会审计试论加强企业内部会计控制的有效途径李凤艳河北省高速公路京秦管理处河北石家庄050051【摘要】企业会计内部控制制度主要是指企业为保护资产完整性,确保会计资料的可靠性、准确性,有效提高企业经营效益,推动管理部门各项政策得以贯彻实施的组织计划以及相互配套的各种方法与措施的总称。其存在的主要目的是在保证企业合法经营的同时,控制财务舞弊并有效提高企业的经营效率和成果。本文将对于当前企业内部控制存在的风险以及解决的有效途径展开详细探讨。【关键词】企业会计内部控制风险途径前言提高企业会计工作效率,有效、有序的防范会计内部控制实施中存在企业内部会计控制能够更好的保证企业的正常运行,同
2、时能够的风险。保证企业在经营过程中达到预期目标,对企业资产的完整性和安全（2）企业还应当建立会计信息系统的评价机制,定期对信息系统性进行保障。内部会计控制能够在企业内部开展一系列的会计自我进行分析、预测与完善,以保障会计信息系统的高效运行。评价,内部会计控制能够加强企业的财务会计监督职能,同时能够防（3）企业还应当建立起信息授权管理制度,以防止企业会计信止管理人员出现营私舞弊的情况,对保证企业利益相关者的利益是息外泄,保障企业会计信息的完整和安全;最有效的办法就是对企业会非常重要的。计信息的收集、使用与加工、传递进行授权,并与相关人员签订保密协议。一、当前企业会计内部控制存在的
3、主要风险分析2、建立健全企业风险评估与预警机制1、会计信息失真风险风险的评估主要指的是识别并分析企业经营管理过程中、财务当前我国诸多企业都存在着不同程度的信息不对称、不透明、报告中所存在的风险,并以此作为控制与降低风险的重要依据。一个不集成的问题,出于自身利益的考虑,多数企业管理部门不愿及时提供企业的内部控制实施状况能够反映出其管理水平的高低,而风险则能准确的会计信息,甚至还存在个人为了达到某种目的,从而人为的造成够将内部控制实施中的薄弱环节体现出来。风险不仅能够影响企业信息孤岛的现象,从而导致企业高层决策者不能获取完整的、准确的的竞争力及其形象、信誉,同时还会对企业的稳定发展
4、与生存产生负财务信息,最终使决策缺乏客观性、科学性。此外,企业各部门、各层面影响。所以企业必须识别风险、控制并降低风险,才能保障其经营面也普遍存在着私自截留信息的现象,甚至还有一些部门提供虚假信目标的良好实现。风险识别的主要程序是:首先,明确企业经营的整体息,这也是企业财务信息失真的又一重大原因,以上这些财务信息问题目标和阶段性目标,然后对可能存在的内、外风险进行分析与识别。最终决定了会计核算不标准、财务报表不真实,从而使得这些虚假财其次,科学分析风险存在与发生的原因、可能性及后果。最后,制定风务信息掩盖了企业的实际经营状况。险防控的方案与有效措施。2、企业会计监督不力风险预警
5、机制最主要的作用就是对企业已经或者是可能面临的风险企业会计内部控制由于制度不完善、执行不力等客观原因的存进行预先告知,以引起全部人员的注意,并且做好相关的防范工作,企业在,往往会造成对经济事项事前、事中以及事后监督不力的现象发的预警机制主要包括生产经营过程中的预警、财务预警以及现金预生。而当前企业的监督工作更多的是侧重时候控制,往往造成监督工警等诸多方面;其在企业会计内部控制中也起到至关重要的作用。因作的滞后,从而降低了监管的力度。此外,不少企业管理者对于企业财此说,企业必须积极建立起有效的风险评估与预警机制,以保证将企业务状况并不了解,而财会工作人员又缺乏对企业经营状况的了解
6、,常常经营、财务等方面的风险降至最低。会因为在职位上的从属关系,只能按照领导的指示处理经济事务,从而3、提高企业会计内部控制环境风险的防范能力导致财务管理被会计核算牵着走,会计核算跟着领导意识走,这不仅让一方面,加快会计内部控制风险防范系统的建立,以规范企业会计企业会计监督流于形式,同时更让企业资金出现了跑冒滴漏的问题日在计算机交易数据中的授权修改程序;同时建立解除控制程序,防止不益严重。相关人员接触会计系统的源程序以及加密文件或技术资料等;此外还3、企业会计环境复杂化的风险应当建立电子信息数据的及时保存和备份的管理程序,并加强对电子目前企业会计正在由软件化向网络化过渡,企业会
7、计实行远程报信息数据的监督、检查。另一方面,企业还应当建立起计算机技术安表、远程报账、网上报税、网上催账、网上支付、网上银行结算、全管理中心,在负责日常网络系统维护的同时,防范计算机病毒侵扰、远程审计等业务已成为一系列新的发展方向,尤其是ERP理念及系黑客恶意破坏等各方面的网络风险。统在企业的运用,使得计算机以及网络等设备不仅仅作为会计工具和手段,同时也成为了会计内部控制的主要对象。再者,企业会计内部三、结束语控制不仅只是对会计信息,而是对整个企业的资金、物流等所有经济在企业会计内部控制方面
