财务会计与科目编号管理知识分析报告.doc

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1、第二部分会计科目名称和编号 序号科目编码名 称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度  11201 财政直接支付  11202财政授权支付5121 借出款6131 应收上级经费  13101 应收上级补助  13102 应收上级转拨经费  13103 应收建会筹备金7132 应收下级经费8135 其他应收款9141 库存物品10151 投资11161 在建工程12162 固定资产二、负债类13201 应付工资（离退休费）14202 应付地方（部门）津贴补贴15203 应付其

2、他个人收入16211 借入款17221 应付上级经费18222 应付下级经费  22201 应付下级补助  22202 应付下级转拨经费  22203 应付建会筹备金19225 其他应付款20231 代管经费三、净资产类21301 固定基金22302 在建工程占用资金23311 投资基金24321 专用基金  32101 增收留成基金  32102 财务专用基金  32103 权益保障金25322 后备金26331 结余四、收入类27401 会费收入28402 拨缴经费收入29403 上级补助收入  40301 回拨补助  40302 专项补助  

3、40303 超收补助  40304 帮扶补助  40305 送温暖补助  40306救灾补助  40307 其他补助30404 政府补助收入31405 行政补助收入32406 事业收入33407 投资收益34408 其他收入五、支出类35501 职工活动支出  50101 职工教育费  50102 文体活动费  50103 宣传活动费  50104 其他活动支出36502 维权支出  50201劳动关系协调费  50202劳动保护费  50203法律援助费  50204困难职工帮扶费  50205送温暖费  50206其他维权支出37503 业务支

4、出  50301 培训费  50302 会议费  50303 外事费  50304专项业务费  50305 其他业务支出38504 行政支出  50401工资福利支出  50402商品和服务支出  50403对个人和家庭的补助  50404其他行政支出39505 资本性支出  50501房屋建筑物购建  50502办公设备购置  50503专用设备购置  50504交通工具购置  50505大型修缮  50506信息网络购建  50507其他资本性支出40506 补助下级支出  50601 回拨补助  50602 专项补助  50603 超收补助 

5、 50604 帮扶补助  50605送温暖补助  50606 救灾补助  50607 其他补助41507 事业支出42508 其他支出 第三部分会计科目使用说明 一、资产类科目 第101号科目 库存现金一、本科目核算工会的库存现金。二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。（二）因支付部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的

6、现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。六、每日终了结算现金收支、财产清查

7、等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：（一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。 第102号科目 银行存款一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期存款、定期存款等。二、

8、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将