财务会计与管理基础知识分析讲义内容.doc

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1、四．试算平衡（1）#含义A两个依据：1借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等2资产与权益的平衡关系：资产=负债+所有者权益（资产=权益）B#对象：所有科目C#容：发生额，余额D目的：检查科目记录是否正确2.#试算平衡方法包括两个？（39页）发生额，余额#两个依据：39至40页三个公式：见40页(多)找出它们的相同点与不同点1全部科目本期借方发生额合计=全部科目本期贷方发生额合计2全部科目借方期末余额合计=全部科目贷方期末余额合计3全部科目借方期初余额合计=全部科目贷方期初余额合计3试算平衡通过编什么表来进行？（#格式）表3-3试算平衡表（求A，B）科目名称期初余额本期发生

2、额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款20000A070000固定资产80000300000B原材料500004000090000应付账款4000040000实收资本15000080000230000合计150000150000120000120000270000270000A=120000—30000—40000=5000020000+A—0=70000所以A=50000B=270000—70000—90000=110000B=80000+30000—0=1100004#试算平衡成功，能不能绝对肯定记账无误，为什么？（#即哪些错误不影响借贷平衡关系的？）共四点(多，判断)

3、五．（1）总分类科目与明细分类科目含义总分类科目明细分类科目原材料A材料总括信息详细具体信息总分类核算明细分类核算#统驭控制作用#补充说明作用#根据国家有关会计制度规定来设置#企业自行设置#总分类科目又叫：总账科目控制科目统驭科目一级科目#明细分类科目又叫：明细科目被控制科目被统驭科目二级科目或三级科目等42页第三段的第1，2句话关系#：1.相互联系，相互制约（判断）2具体分析有3点（多，判断）3.实质是什么（单）4.#什么是勾稽关系（单，判断）#平行登记含义#平行登记是什么制度在会计核算上的具体运用？（部牵制制度）#平行登记要点（四同）第四章．会计凭证一．会计凭证含义证-账-

4、表补充：填制和审核会计凭证是会计核算工作的基础环节，是起点和关键。二．#会计凭证分类（各自含义和主要作用）题：会计凭证按(A)分类，分为原始凭证和记账凭证。P44A、填制程序和用途B、来源C、填制方法D、反映的容会计凭证分为1.原始凭证（在什么时候取得或填制的？）2.（由谁填？）经办人员填制3.原始凭证主要作用1.记账凭证（由谁填？根据什么来填？确定什么？#是登记什么的直接依据？主要作用？）题：理论：常用的记账凭证有以下：（分为收款凭证-记录现金，银行存款收款业务。（现收）（银收）付款凭证-记录现金，银行存款付款业务。（现付）（银付）转账凭证-记录不涉及现金，银行存款的业务（转

5、）注意：#1.分录中同时有现金，银行存款，只填付款凭证。如（1从银行提取现金）借：库存现金（增）贷：银行存款（减）或将现金存入银行借：银行存款（增）贷：库存现金（减）2.规模小，业务简单的单位，也可以用通用记账凭证。三．#会计凭证的作用（见45页共三点）（多）1填制和审核会计凭证作为会计核算的一种专门方法，在经济管理中具有的重要意义有(ABC)P45A、记录经济业务，提供记账依据B、明确经济责任，强化部控制C、监督经济活动，控制经济运行D、在会计核算工作中居于基础地位四．原始凭证的种类（1）取得的来源不同（分为自制和外来）（2）#填制手续和容不同（分为一次，累计，汇总凭证）1一

6、次凭证（三个一）2累计凭证（#含义，常用的有，几次有效，优点）3汇总凭证（含义，常用的有）3.#格式不同（通用和专用）#专用凭证的含义五．原始凭证的基本容（共七点）和基本要求#（4，6）2，3，54.（1）#能不能使用未经国务院公布的简化汉字？（2）#小写金额能不能写连笔字？（3）人民币符号与阿拉伯数字之间能不能留有空白？（4）#无角分，有角无分，如何？（5）#大写金额能不能写一，二，三？能写草书吗？大写金额前未印有“人民币”如何（6）#大写金额到元或角为止的，如何？第六点：补充53页1，2，3如下经审核的原始凭证的不同情况的处理（53页）1.（#2.3）六．（1）收料单和领料

7、单由谁填？（2）什么是限额领料单？（一个月：有效期）若追加限额，由谁批准？（3）汇总凭证的规定（4）外来原始凭证的填制要求七．#原始凭证的审核包括哪些？（多）真实，合法，合理，完整，正确，及时。（1）#真实性审核哪些？1凭证日期2业务容3数据（如数量，金额）4签章5审核通用原始凭证本身的真实性6经济业务的双方当事单位和当事人是否真实（2）#是否符合计划和预算，是审什么性？合理性（3）合法性审核包括？（4）及时性审核时注意什么？八．记账凭证的分类（重点）（1）#按反映的经济业务容不同来分收，付