财务制度汇编.doc

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1、目　　录　　目录页　　预算管理制度　　2　　会计制度　　30　　财务管理机构及职能的规定　　37　　筹资管理制度　　40　　现金及支票管理制度　　43　　资金支付管理制度　　48　　固定资产管理制度　　55　　存货管理制度　　73　　财务结算管理制度　　85　　费用开支管理规定　　89　　内部牵制制度　　94　　内部稽核制度　　96　　成本核算制度　　99　　成本分析管理制度　　102　　会计电算化信息系统管理制度　　104　　会计档案管理制度　　112　　xx企业标准　　预算管理制度　　1　　

2、范围　　本标准的目的是为了加强公司经营管理，合理配置和有效利用公司资源，在保证生产安全、稳定运行的同时能够有效降低经营成本，提高资金的利用效率，实现公司效益最大化。　　本标准规定了公司全面预算的定义、管理机构与职责、内容、编制、执行、变更、分析与管理以及预算的考核等内容。　　本标准适用于本公司的生产、经营管理活动中的各项预算工作。　　2　　术语和定义　　全面预算—是以货币等形式展示未来某一特定期间内公司全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。主要包括经营预算、资本性支出预算、财务预算三部分

3、。　　3　　3管理机构与职责　　3.1预算的组织机构　　3.1.1公司设立预算管理委员会（以下简称“委员会”），委员会由公司领导以及市场开发部、生产技术部、供应部、办公室、财务部等部门负责人组成。委员会设主任一名，由总经理担任；副主任一名，由分管经营的副总经理担任，各部门负责人为委员会委员。　　3.1.2委员会下设办公室，与财务部合署办公，办公室设主任一名，由财务部经理担任。委员会办公室具体负责全公司预算的编制、执行、控制、考核以及日常管理工作。　　3.1.3　根据公司组织机构，结合全面预算管理

4、的特点，设立相应的计划统计组，负责本部门、本专业各项预算资料的搜集整理、预算草案的编制，对批准的预算进行具体实施和管理。　　3.2管理职责　　3.2.1预算管理委员会的职责　　3.2.1.1贯彻执行国家的法律法规以及董事会的决议，审核全面预算草案，报董事会审批或备案；　　3.2.1.2组织制定、修改和完善预算管理制度；　　3.2.1.3组织实施经董事会审批或备案的全面预算，并对执行过程中出现的重大事项进行决定。　　3.2.1.4定期对预算执行情况进行总结分析，针对存在的问题，制定有效、可行的措施

5、，确保预算管理工作的顺利开展，以及年度预算的全面完成。　　3.2.2预算管理委员会主任的职责　　3.2.2.1主持召开委员会的工作会议，遇有特殊情况，可以决定召开委员会临时会议。　　3.2.2.2按本制度规定的权限，审批预算的变更。　　3.2.2.3根据预算中心执行情况，对各预算中心的工作进行监督、指导。　　3.2.3预算管理委员会副主任的职责　　3.2.3.1协助主任做好委员会的管理工作。　　3.2.3.2接受主任委托，可以主持召开委员会的工作会议。　　3.2.3.3负责组织各项预算的具体实施

6、，并对执行情况进行协调、检查。　　3.2.3.4　　按本制度规定的权限，3.2.3.5　　审批预算的变更。　　3.2.4预算管理委员会办公室的职责　　3.2.4.1委员会办公室是委员会的办事机构，负责处理委员会的日常事务，接受委员会主任和副主任领导，对委员会负责并报告工作。　　3.2.4.2负责汇编各种预算草案，提出平衡以及调整预算的建议。　　3.2.4.3根据各预算中心的预算资料编制现金预算(其格式见附录A（标准的附录）)、资产负债预算(其格式见附录B（标准的附录）)、利润预算(其格式见附录C

7、（标准的附录）)和现金流量预算(其格式见附录D（标准的附录）)。　　3.2.4.3负责对各项预算的执行情况进行分析、总结，并向委员会作出书面报告。　　3.2.4.4定期检查和整理预算执行情况，提出对各预算中心的考核意见。　　3.2.4.5拟订委员会工作报告，负责委员会会议的联络工作。　　3.2.4.6征集各预算中心在预算执行过程中的意见和建议,提出预算管理制度的修订意见。　　3.2.4.7对委员会形成的各项决议负责组织实施。　　3.2.5各预算中心的职责　　3.2.5.1逐步建立各级预算管理网络

8、，做到预算指标逐级编制、逐级审核，执行过程中要层层分解、层层考核。　　3.2.5.2负责本中心各项预算资料的搜集整理、预算草案的编制。　　3.2.5.3负责本中心归口管理的收入、成本费用以及现金预算的编制。　　3.2.5.4对经批准发布实施的预算进行具体实施和动态管理，并定期做好本预算中心预算执行情况的总结分析工作。　　3.2.5.5各部门的负责人为预算中心的第一负责人，具体领导本部门的预算管理工作。　　4全面预算的原则　　4.1实行全面预算必须建立起科学有效的预算管理体系，各预算中心必须高度重