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1、安徽农业大学学报(社科版】1998年第2期总第14期论商业银行表外业务的风险防范与监督宋华、一商业银行表外业务及其风险所谓表外业务,是指按传统的会计做法,未列入商业银行资产负债表,不影响银行资产和负债总额的经营活动。其实质是在不改变银行资产负债现状的条件下,扩大银行资金,。,的来源与应用以分散风险和增加银行收入根据《巴塞尔协议》规定商业银行的表外:,,,业务包括(1)银行承担风险的承诺如信用额度循环信用额度票据发行(包销企业,,,;(2)银行提供的各种担保承兑担保;(3)金融债券)等如信用担保备用信用证等衍生工具,如金融期货、期权、货币、利率
2、互换,外汇及各种证券指数等。我国习惯上的表外业务除上述三项外,还包括传统的中间业务也称中介业务,它是银行充当中介人的一,,种业务指银行不运用自己的资金而只是代理客户承办支付和其它委托事项并收取手续,:、、、。费的业务主要种类有信托业务汇兑业务代理收付业务结算业务等,。随着表外业务日益增多其潜在的风险也日益加大从国外商业银行表外业务发展史来看,潜在的风险主要有::。经营风险指缺乏适当的运作程序或足够的控制而造成的损失的可能性大多数表外,,金融业务既有增加银行收入的可能又有增加亏损的可能增加了银行承担法律债务责任。,。的可能性当然主要的风险是银行
3、信誉所受到的损害信用风险:指由于债务人不能履行还本付息的义务而使债权人受到损失。这种信用风。险在备用信用证业务中发生的可能性比较大:。、、市场风险指由于市场价格波动而使债权人遭受损失在金融自由化证券化国际,,。化的趋势下市场风险的概率日益增大其中主要因素是利率和汇率变动的影响在贷款,,,出售业务中如银行预测不准或经营不谨慎就可能将高质量贷款卖出留下低质量的贷,,。款当市场利率上升时银行就会蒙受损失:流动性风险指可转让或过户的金融工具不能以市场价格或接近市场价格在市场上找,。到合适的交易对手因而只能以低于市价出售或高于市价进货造成损失的风险:。
4、清算风险指由于交易对方无法按时付款或交割而使银行遭受损失的可能性在金融,。衍生工具中银行面临两种清算风险第一种包括因支付系统发生突然技术故障而引起银行方的一切损失。这种风险是所有金融市场都存在的。第二种清算风险是由于金融创新工,。具的清算取决于清算时待定基础资产价格该价格事先难以确定二、加强商业银行表外业务风险防范。,,(一)商业银行内部的风险监控表外业务不受资本充足度限制自由度大透明度,。低因而加强商业银行内部风险监控是总体管理最基本的层次商业银行必须有足够的风,,,险意识同时建立相应的风险防范机制在扩大表外业务追求利润最大化过程中力求把.
5、.30。风险和损失控制在可承受范围内.,。1制订从事表外业务的有关风险管理政策建立明确的责任机制商业银行应根据表外业务的不同性质和风险大小以及业务人员素质与能力的高低,确定允许开展的表外业,。,务限定业务人员从事表外业务的权限如中介和服务性质的业务银行基本上不需要承,。,,担任何风险应积极全面开展此类业务第三类表外业务主要是金融衍生工具风险很,,,,大管理部门应根据自身条件确定可开展的业务种类根据业务人员的素质和能力确,,。,定相应授权的交易头寸从事超过头寸限制的交易必须事先申报批准同时从事业务,,、,操作的部门应明确分工划分权责做到经营权风
6、险汇报权与风险管理权相分离形成有效的制约机制。.,。2建立内部权威性监管机构进行风险管理由于我国传统的表外业务基本上是无,。风险和低风险的业务商业银行对表外业务风险管理基本上处于无专人负责状况商业银,:行应建立权威性的表外业务风险监管机构赋予其较大的权力有权制定风险锁定政策和,;合理的管理制度有权对各部门和个人的业务活动进行调查检查有关政策和制度的执行,,。情况在发现违规违章的情况下有权给予处罚等只有坚持风险管理部门超然独立的地,,。位充分加强内部监管机构的风险监管作用才能保证银行监管的有效性.。,,3建立和完善风险防范机制建立信用评估制度加
7、强对客户的信用调查和评估,尽量采取保护性措施;在贷款证券出售特别是对较长期限的贷款担保与承诺要慎之又慎,,,业务中应要求有相应的抵押品在担保业务中应要求客户存入一定比例的资金实行“”,,。,杠杆担保大额的表外业务应注意选用银行间互相使用共同参与的方式同时采取,,科学的会计处理办法恰当地确认计量并报告表外业务的情况做好表外业务的帐目处理,、,和会计报表使商业银行能以数据化格式化的形式掌握表外业务各项指标及经营状况,。强化内部监督防患于未然.。、、4建立和完善商业银行的内部风险控制管理机制表外业务高度自由化隐形化,。以及投机性的特点对加强商业银行
8、在表外业务方面的内部控制管理有迫切的要求商业、银行的信息披露机制应能确保有关表外业务的细节和资金流量得到准确及时的确认整理,和汇编;各级部门使用的交易风险评估机制应
