企业盘活资产的若干思考.doc

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1、企业盘活资产的若干思考企业的经济活动事宜资金活动贯穿始终的，赚钱就是硬道理。随着经营规模的不断扩大，对处在发展重要时期的企业来说，如何“管好资产理好财”就显得尤为重要。从资产动态来讲，不论是流动资产还是非流动资产，其流动性和使用价值体现了资产的活力，其表现的状态和可变现价值则关乎着企业能否健康持续发展。一、健全财务管理体系，确保财务人员独立行使监督权近年来，我公司加强财务管理体系建设，在财务监督管理方面采取了委派财务主管、统一会计政策、分类考核等一系列措施，从源头抓起，积极盘活资产。公司对独立核算子公司的财务主管实行委派制，

2、会计人员定期进行轮岗。由于财务主管的人事行政关系、工资收入不受独立核算子公司的制约,使公司的财务政策能够得到彻底地执行。会计人员实行定期轮岗，一是避免在一个岗位干久了形成惰性，能够全面促进会计人员业务能力的提升；后任会计人员对前任会计业务能够形成隐形监督，促使各会计人员的会计业务处理更加规范。二、用制度分类规范，使财务监督有法可依我公司所属的了公司有制造业的，也有后勤服务类的，还有的是教育培训行业，行业差别很大，遵循的会计政策也不尽相同。从资产管理的角度讲，也加大了资产管控的难度。一是认定的标准难以统一，二是不良资产处置的方

3、法也不尽一样。对此，公司依据这些特点分制造业和三产类，从不以资产的认定、处置到考核等方面制定一系列相对统一的标准，实行了基于基本一致的会计估计和会计政策，各子公司间的经营业绩也有了基本一致的衡量标准。三、责任+考核，强化对不良资产的处置力度“责任”与“考核”，是公司在处置不良资产过程中必不可少的关键词。简言之即：分清责任，分类考核。所谓“分清责任”就是对各子公司处置的不良资产要分清是现任领导和还是前任领导在任期间形成的，分清责任是为便于考核，公平公正评判业绩，提高处理不良资产的积极性。所谓“分类考核”就是对各子公司的不良资产

4、进行分类，具体区分为“原材料、在产品、产成品、应收债权、预付款项和固定资产”等六大类,针对每类不良资产的处置方式和难度设定处置比率等指标，并在季度经济责任制考核中予以分类考核。为保证处置结果，减少损失，最大限度盘活资金，公司财务部门加强了过程监督，不同类别的资产在处置时做到既要讲求原则，执行政策，又要灵活变通，要兼顾各方利益，还要考虑企业可能要面临的税收风险。如对原材料等存货的处置要求要有公司内部有关使用部门的鉴定意见，证明己采取了相应措施确定已无法使用，对固定资产处置时要有归曰管理部门确认无法修复而做出的报废意见，有些还需

5、要取得国资监管部门的审批等等。在做变卖处置时预计金额较大时必须要采取诸如“招标”等形式，参与竞拍单位不少于3家，最高出价为成交价；在对应收债权通过“债务重整”回收时要求要有对•方不能足额支付的理由凭据，如对方进入破产清算、法院裁决书、质量索赔单等。四、实施财务预警制度，防患于未然不良资产控制重在预防，要从源头予以监管。为此，公司要求所属各子公司每季度实施财务预警，由各子公司财务部门牵头，委派的会计主管每季度末10口前要写出财务预警分析，分析主要分为两部分：第一部分为上季度财务预警问题的解决情况，第二部分为本季度财务预警的问题

6、。每季度的财务预警提出的问题均要纳入考核。对预警信息要敏感，处理越早，损失越小。以公司所属的子公司XX公司为例，该公司在2011年末和太原一客户委托加工焊机业务已全部结束、双方的货款也全部结清，委托加工业务以后将不再进行，但XX公司库房还有70多万元的材料结存，这部分材料主要为加工该焊机而购买，如果焊机业务停止，这部分材料放在库房将会形成不良资产，给公司造成很大的损失。2012年2月，财务部门发出了财务预警，要求尽快处理这部分资产，减少损失。公司领导和采购部门高度重视，盘点材料、确认价值,签订合同，约定在6月底前由太原客户以

7、60万元回购该材料，但在实施阶段客户以资金紧张等种种理由推脱延期付款。财务部门连续两个季度将此问题作为财务预警重点反映，最终在当年全部收I口I款项。通过财务预警制度，能够很好的控制风险、避免形成新的不良资产。通过财务预警，也能大大降低应收账款、存货、预付账款等成为不良资产的额度和概率。五、坚持财务内审和干部离任审计，降低资产不以率公司倡导的一个理念就是要正确看待财务稽查和离任审计，这对领导干部既是一种监督，更是一种保护。近年来也是一直坚持这么做的，也得到了干部员工的一致认可。公司每年年底对各子公司的经营情况进行内部稽查，形成

8、稽查报告，对存在的问题要求各子公司限期整改，确保财务政策的及时贯彻和执行。子公司的主要领导在离任时，公司审计部门要对其在任期间的经营业绩等要进行全面的追溯审计，其中包括对不良资产的认定，最后根据审计的结果保留对该离职领导在任期间所得效益年薪的追溯调整权和其他行政处罚权。财务内部稽查和干部离