中小企业内部控制制度建设浅析..doc

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1、中小企业内部控制制度建设浅析摘要：随着中国经济的不断发展，中小企业在国民经济发展中发挥着越来越重要的作用。与此同时，其存在的问题也越来越显著地暴露出来。本文在总结中小企业特点和中小企业内部控制存在的问题的基础上，提出了改善中小企业内部控制制度的意见和建议。关键词：中小企业内部控制方法中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。然而，在中小企业做大做强的进程中，内部控制制度的不完善是一只“拦路虎”，严重阻碍了中小企业的发展壮大。内部控制是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经济活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营

2、管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。目前，我国很多中小企业由于内部控制薄弱而导致经营状况不断恶化，内部控制的效果并不理想。这就需要我们找出解决问题的办法，以使内部控制产生更高的控制效率和更好的经济效益。与大企业相比，中小企业有其自身的特点。首先，中小企业灵活，有创新能力，工作效率高。其次，企业规模小，行业涉及面广，业务单一。同样，其组织结构简单，组织制度缺失，人员十分有限。这些固有特点证明只有不断加强中小企业的内部控制制度建设，才能使其更快更好地发展。内部控制是一个企业的各级管理层为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用企业

3、内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制对中小企业有着极大的重要性一一内部控制有利于企业实现科学管理，有利于保证企业财产物资的安全完整，可提高会计资料的正确性和可靠性并对企业树立起成好的形象、拥有良好的声誉，有重大深远的影响。现在，中小企业的内部控制建设虽然越来越受到各界的关注，但其内部控制的效果并不理想。主要存在以下几方面的问题：一是管理者对内部控制认识不足，内部控制环境弱化［2］。管理者认识不足重视不够，严重限制企业发展壮大。二是现有内部控制体系不完善［3］。目前，很多中小

4、企业并未建立起行之有效的内部控制制度，即使建立了也没有形成完整体系，而是局限于会计控制。三是会计基础工作薄弱。会计机构与会计人员不符合会计规范，会计的监督职能没有得到很好的发挥。四是内控制度执行不力，内控制度形同虚设，成了一纸空文。上述问题严重限制了中小企业内部控制发挥应有的作用，只有找出问原因和解决对策，使内部控制发挥出最大的作用，才能促进中小企业的快速、健康发展。而上述问题主要有三个方面原因：一是管理者素质水平不高，二是只注重内控制度的制定而不重视内控执行。三是公司治理结构不合理。上述原因使中小企业的内部控制制定、执行中出现了很多问题。因此，我们必须找出改善中小企业内部控制制度的对

5、策，更好地促进中小企业内部控制作用的发挥。中小企业行业分布广，各有特色，在进行内部控制时，要根据自身的特点制定适合自己的内控制度。（一）加强内部环境建设内部环境提供企业纪律和架构，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识。企业应不断完善中小企业机构建设，建立合理、独立的组织机构，增强企业所有者的内控意识,提高企业领导者的素质，坚持以人为本,重视人的作用并注重企业文化的建设。（-）制定合理的适合本企业特点的内控目标目标设定是风险评估的起点，设立了正确的内控目标，才算找到了企业正确的起点。只有制定合理的适合本企业特点的内部控制目标，才能确保企业会计信息的质量，促进企业利润最大化。（三）正确认识

6、和评估风险，根据风险进行内控设计[4]及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略，，必须考虑企业面临风险的性质、范I韦I、风险可量化程度与管理相关风险可获得的收益的对比。认识、分析与评估风险，从而做到知己知彼，防患于未然。（四）对风险及时进行反应，制定风险应对策略当风险来临之前，企业应针对对风险的前期认识和评估到的风险，采用正确的方法防患于未然，并及时做出反应。企业应当根据风险分析情况,结合风险成因、企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，确定本企业的风险应对策略。（五）进行有效的控制活动企业管理层辨识风险，继之应针对风险发出必要的指令

7、。控制活动就是确保管理阶层的指令得以执行的政策和程序企业要将授权控制、分工控制、书面文件控制都做到井井有条合理有序。通过上述措施的实施，中小企业的内部控制将得到显著改善，内部控制的作用将得到更好的发挥，大大减少中小企业前进过程中的障碍。中小企业对社会经济发展、安全稳定发挥着不可替代的作用。良好的内部控制是中小企业能够持久、健康运营，不断提升经济效益的重要手段。建立健全中小企业的内部控制制度，是中小企业发展壮大的必由之路。中小企业管理者必须要充分