审计案例研究作业考核作业考核3.doc

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1、审计案例研究作业点评作业三一、判断正误并说明理由1.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单,该审计人员就勿需再向银行进行函证。设计目的：考察学员对于函证的理解。考察学员对于审计证据可靠性的认识。练习要求：能够区分不同审计证据之间可靠性的区别。A答案：错理由：为了证实银行存款是否真实存在，审计人员必须向银行进行函证，并借此发现可能存在的银行贷款B答案：错理山：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。教学建议：列举一些实际事例来说明。练习建议：理解审计证据的特点和要求，思考审计质量和审计证据之间的关系。2.盘点库存现金时，必须有被审计单

2、位会计主管人员和审计人员参加，并山出纳员进行盘点。设计目的：引导学员对于-些审计过程中的基础性、细节性问题的关注练习要求：思考审计过程可能引发的后果。答案：错理山：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并山审计人员进行盘点。答案：错理由：盘点库存现金时，除了必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加盘点外,审计人员还需进行监督并抽点部分现金。教学建议：以反例来论证。练习建议：学习一些惯例，思考其中的合理性。3.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。设计目的：考察学员对于内部控制制度的重要环节一对账的掌握

3、情况。练习要求：思考损益形成记录过程。A答案：对理山：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以杏找损益类明细账中漏记或错记的情况。B答案：对理山：对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对可以查找损益形成环节内部控制中环节中可能存在的问题。教学建议：提问收入和费用、成本的记录过程，讲解明细账和总账的关系。练习建议：思考电算化情况下进-•步防止错帐的办法。4.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规性、合法性。设计目的：考察学员对于损益形成过程的符合性测试，以及审计目标的掌握情况。练习要求：理解审计方法的选择与

4、审计目标的关系。答案：错理山：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。教学建议：讲解审计目标的含义，审计目标和审计方法的关系。练习建议：思考审计目标是如何确定的。审计目标的可行性如何1.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。设计目标：考察和提醒学员对于利润形成过程中的会计制度和税收规定练习要求：学习和理解会计利润和应纳所得额之间的关系。答案：对理山：山于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除

5、项目的列支是否正确。教学建议：补充和联系税法的有关规定练习建议：结合教材学会账项调整。二、单项案例分析题第六章1.从哪些迹象可-以发现企业存在出租出借账号问题？设计目的：考察学员对一些实际问题的把握。练习要求：学习有关银行账户管理的规定，学习有关货币资金管理的内控制度。答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。教学建议：组织有经验的学员

6、进行讨论，可以多深入提几个问题。练习建议：分别站在会计和审计的角度思考会计舞弊的动机。思考舞弊是可能使用的会计科目。单项案例分析题第七章1.审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？设计目的：考察学员对于一般性问题的掌握情况练习要求：熟悉教材内容答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与备利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成

7、的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。教学建议：引导学员对于利润审计的实质性测试的理解（与其他循环的区别）练习要求：思考实质性测试过程如何弥补符合性测试的不足。1.如果审计人员在审查中泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？萤平应如何提出审计调整意见？设计目的：考察和提示学员对于基本税法常识的把握。练习要求：补充学习有关税法知识。A答：根