关于对计算机审计数据采集和整理探究

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1、关于对计算机审计数据采集和整理探究　　【摘要】计算机审计已在全国审计系统全面展开，审计人员在审计过程中结合审计工作的特点，在行政、事业、企业等不同的审计项目中开展了计算机审计，取得了明显的效果。【关键词】审计计算机采集Sqlserver备份数据一、审前调查在传统审计模式下，不论审计项目的大小，在审计之前都要对审计对象的基本情况进行了解，以便制定切实可行的审计方案，有条不紊的开展审计工作。计算机审计方式下同样需要审计人员进行审前调查，而且审前调查的内容不仅要了解常规审计方法下的所有内容，还要追加与计算机有关的内容，具体有以下几部分内容。（1）业务流程。

2、要详细了解被审计单位整个业务从头至尾每个环节的具体操作方式和目的，并根据了解的情况绘制业务流程图。目的是使审计人员有一个初步的审计思路，更好的设计切实可行的审计方案，同时初步确定数据采集的范围。5（2）数据库系统。了解被审计单位业务系统所使用的数据库系统的基本情况，包括数据库系统的名称和版本，数据库系统本身的数据格式，数据库系统本身可导出的数据格式。（3）数据库结构。通常在一个数据库中会有很多数据表，各表之间根据不同的情况会存在一些必要的关联关系，以降低冗余。而在实际应用中只有很少的表是我们工作中要用到的，所以要了解哪些表是我们所需要的，并要了解各表

3、之间存在什么样的关联关系以及各表的结构。根据所了解的情况，预先采集部分数据，对数据进行初步分析，以确定适合的计算机审计软件和审计方式。二、审计数据的采集（一）数据采集的方法5计算机数据采集的方法一般有以下几种：利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。利用被审计单位业

4、务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。使用审计软件自带的数据转出工具软件。有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件，其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。例如：“审易”审计软件自身带有“Sqlserver备份数据取数”工具和“Sqlserver数据取数”工具软件，可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为。MDB格式文件。（二）确定要获取的数据的格式和大小根据选择的审计软件或其他审计人员掌握地可用软件，确定要采集

5、的数据的数据文件的格式和数据文件的大小。采集数据的格式以满足审计人员的需求或审计软件的要求为标准，如果确实无法达到以上要求，则获得的数据文件的格式必须可以通过其他方法转换为所需文件格式。一般情况下鉴于审计人员所具备的条件，大多数审计人员所使用的审计软件都是小型数据库系统，比如access，visualfoxpro等，这些软件的数据处理能力都是非常有限的，像access，visualfoxpro所处理的数据不能大于2G，而审计人员常用的excel只能处理65535行数据。相对于这些软件的数据处理能力，有很多业务数据的单表容量都超过2G.因此，采集数据前

6、一定要确信，所采集的数据是否超过了所使用的软件的数据处理能力，如果超过了，就要考虑是否要进行数5据分割，还要考虑到分割后的数据是否便于利用。例如：在采集某证券公司的证券交易流水资料时，审计人员要求获得的数据文件为。dbf格式，利用其SQL数据库的“导入和导出数据”功能将所需资料导出后发现文件打不开。分析原因认为此数据超过2G，大于VISUALFOX的处理能力。在分析原始数据发现其存储的是两个年度的数据，再利用“导入和导出数据”功能按年度将数据导出为两个文件即可。三、数据处理一般情况下，初次采集的业务数据不会完全符合审计人员的要求，这就需要对数据进行审

7、计前的整理，使其能较好的满足审计人员的需求。对数据的整理可有以下几种：（1）数据格式的转换。根据审计软件的要求和审计人员对应用软件的情况，将不符合要求的数据库文件格式或数据表文件格式转换为审计软件和审计人员需求的格式。例如：在采集浪潮国强财务软件的数据时，虽然其提供了将数据转存为。dbf格式，但一般情况下存在数据采集不全的问题，大部分情况下是科目编码字段只能取道前8位。解决的方法是在导出数据时将其存为。xls格式，而审计软件要求的数据格式是。dbf，这就需要我们将采集到的。xls文件转换为。dbf格式。5（2）对大数据文件的分割。有的数据库文单表文件

8、的大小就超过了2G，但大部分现有软件的处理能力不能超过此大小，这就要求对大数据文件根据审计人员便于使用的原则