关于完善纳税服务体系建设的几点思考.doc

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1、关于完善纳税服务体系建设的几点思一、建立为纳税人服务的日常服务体系日常服务所包含的内容较为全面，例如利用设立的免费电话为纳税人提供税务咨询；利用邮件形式向纳税人邮寄纳税指南、税法知识小册子和纳税通知单以及实地指导纳税人填写纳税申报表；利用报纸等出版物通知纳税人有关税法的修改和变化情况等。在加拿大，政府推行了拥有相对完善的纳税人自核自缴服务体系，非常有利于纳税人的自核自缴，从而为税收征管工作奠定了坚实的基础。荷兰税务当局也十分重视为纳税人的日常服务体系建设，通过该体系为纳税人提供日常服务，其主要内容包括友善地对待纳税人，尽可能地与纳税

2、人沟通，正确对待纳税人的批评与建议等。税务当局以各种不同的形式为纳税人提供帮助，建立征纳双方良好的关系。税务人员在与纳税人的沟通中要注意使纳税人及时了解税收知识，诸如简并、破产等商务活动的涉税事项，同时缩小税务审计工作范围，节约税收征纳成本，提高税收征管效率。二、推行各种有效的为纳税人服务计划第一，发行稅收宣传资料。宣传资料具有时效性，每一种税法的出台辅导之以相关宣传资料的出版发行，对税法的种种规定向纳税人进行系统而生动的介绍。在美国，这些宣传资料遍布于联邦税务局设在全国各地的办事处和公共图书馆，纳税人可以在这些地方借助出版物了解自

3、己需要的涉税信息，美国联邦税务当局还与全国各地的报社联系，在填报申报表季节初期，发行所得税增刊，增刊发行量大，辐射范围广，它以新闻的形式向读者提供关于所得税的情况，通篇充满了有用的提示、建议及填报申报表和纳税较容易的方法。在日本，税务机关每月向纳税人免费发放《税收须知》等小册子，以及印刷海报、宣传张贴画等。宣传资料的发行大大减少了纳税人的计算错误，减轻了纳税人的税收征管成本。第二，充分利用新闻媒介。借助新闻媒介推行为纳税人服务形式是市场经济发达国家的普遍做法。税务机关特别重视利用电视、广播、报纸、杂志等社会媒介进行宣传，使全体纳税人

4、和社会各阶层都充分认识依法纳税的重要性。第三，积极推行税务教育。重视对青少年的税务教育，使他们在成长后填报申报表时就有扎实的税务基础知识。将税务教育列为学生的选修课程，使学生在学习的空间抽出一定的时间学习该课程。税务部门可以联合相关单位专门编写税收教育辅导教材，分发给在校学生，针对小学到高中各个年级的学生不同情况分别进行税收知识教育。第四，大力推广电子服务。电子服务也是市场经济发达国家为纳税人服务的常用方法，其主要特点是快捷，实用性强。纳税人可以通过电话、互联网向税务机关查询或报送与之有关的涉税信息。另外，为纳税人服务计划还有其他一

5、些方面，如个人联系，发行有关问题的录像带或其他制品，推行志愿者服务计划以及召开有关纳税人参加的税收讨论会等。三、全面提高为纳税人服务的社会化水平一是积极争取政府、立法机构及有关部门为纳税人服务工作的大力支持。积极向各级党政领导汇报纳税服务工作，争取重视和支持，使政府认识到为纳税人服务潜在的经济和社会效益，认识到其对税收征管体系高效运转所发挥的积极作用。如果得到政府和立法机关的支持，一些新技术和创新计划会不断被运用到为纳税人服务工作中，为纳税服务工作的顺利推行发挥极其重要的作用。在许多市场经济发达国家，政府机关不断采取措施，协调税务当

6、局同新闻媒介、电信、教育等部门的关系来帮助税务机关获得这些部门为纳税人服务计划的支持。二是加强与财政、公安、工商、质监、海关、银行等部门的合作，通过联系会议、信息互换协作，推进各部门信息共享和业务协同，为纳税人提供更加便利快捷的服务。三是借助中介机构推行为纳税人服务。发挥好税务代理机构的作用，合理界定税务机关与代理机构之间的关系，杜绝行政行为变相有偿化，充分发挥税务代理机构在维护国家利益和纳税人合法权益方面的积极作用。在许多市场积极发达国家，政府允许税务事务所、会计事务所等社会中介机构向纳税人提供诸如会计核算、国内外税收咨询与服务、

7、纳税人申报等多方面的服务，能在一定程度上减轻税务机关推行为纳税人服务的压力，同时也大大减少了因纳税人申报不准确、不全面而引发的冲突和上诉案件。四是聘请社会有关人士协助服务。在日本，国税厅早在1971年就建立了国税监督员制度，聘请社会上的贤达人士担任国税监督员，其主要工作包括受国税厅委托对纳税人进行问卷调查，收集整理纳税人对税务机关的意见和建议，参加税企沟通座谈会，参与制定税收宣传方案以及协助税务机关开展税收宣传活动等。大力支持税收志愿者等社会力量广泛参与纳税服务，利用行业协会、社区组织等社会资源开展纳税服务活动,增强纳税服务的整体合

8、力。四、强化网上办税服务厅建设网上办税服务厅是指税务机关利用先进的网络技术，在网上满足纳税人和税务机关办理涉税事项的虚拟组织形式。强化网上办税服务厅建设是符合纳税人数量不断增多、纳税人需求多元化和社会信息化不断发展的需求的，能大大缓解