《会计制度设计》第六章 财务会计报告设计.ppt

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1、第六章财务会计报告设计一、对外财务会计报告的设计二、对内财务会计报告的设计一、对外财务会计报告的设计（一）资产负债表及其附表的设计（二）利润表及其附表的设计（三）现金流量表的设计（四）会计报表附注的设计（五）财务情况说明书的设计现行企业会计制度规定的报表体系编号会计报表名称编报期会企01表资产负债表中期报告、年度报告会企02表利润表中期报告、年度报告会企03表现金流量表（至少）年度报告会企01表附表1资产减值准备明细表年度报告会企01表附表2股东权益增减变动表年度报告会企01表附表3应交增值税明细表中期报告、年度报告会企02表附表1利润分配表年度报告会企02表附表2分部

2、报表（业务分部）年度报告会企02表附表3分部报表（地区分部）年度报告（一）资产负债表及其附表的设计1.资产负债表表头的设计2.资产负债表表体的设计3.资产负债表补充资料的设计4.资产负债表附表的设计1.资产负债表表头的设计报表名称编报单位名称日期（结账的日期）报表编号货币单位：元财政部制定的企业会计制度中规定2.资产负债表表体的设计账户式资产负债表资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：︰︰︰︰长期投资固定资产长期负债所有者权益︰︰︰资产总计负债及所有者权益总计编制单位：年月日金额单位：在我国现行企业会计制度中，规定资产负债表采用账户式格式报告式资

3、产负债表编制单位：东方集团股份有限公司　　　　　　2002年12月31日　　　　　　　　　　　　　单位：元项目行次年初数期末数资产流动资产长期投资固定资产无形资产及长期摊摊费用其他资产资产总计减：负债流动负债长期负债负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计3.资产负债表补充资料的设计已贴现的商业承兑汇票已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价委托贷款余额国家资本、法人资本、个人资本、外商资本应列哪些内容并无固定模式补充资料部分列示的内容不宜过多4.资产负债表附表的设计（3个）编制单位：　　　　　　　　　＿＿＿年度　　　　　　　单位：

4、元项　目年初余额本期增加额本年转回额年末余额一、坏账准备合计其中：应收账款其他应收款二、短期投资跌价准备合计其中：股票投资债券投资三、存货跌价准备合计其中：库存商品原材料四、长期投资减值准备合计其中：长期股权投资长期债权投资五、固定资产减值准备合计其中：房屋、建筑物机器设备六、无形资产减值准备其中：专利权商标权七、在建工程减值准备八、委托贷款减值准备资产减值准备明细表所有者权益（或股东权益）增减变动表编制单位：　　　　　　　　　　　　＿＿＿年度　　　　　　　　　　　　单位：元项　　　　目行次本年数上年数一、实收资本（或股本）：年初余额本年增加数其中：资本公积转入盈余

5、公积转入利润分配转入新增资本（或股本）本年减少数年末余额二、资本公积：年初余额本年增加数其中：资本（或股本）溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积本年减少数其中：转赠资本（或股本）年末余额所有者权益（或股东权益）增减变动表编制单位：　　　　　　　　　　　　＿＿＿年度　　　　　　　　　　　　单位：元项　　　　目行次本年数上年数三、法定和任意盈余公积：年初余额本年增加数其中：从净利润中提取数其中：法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金法定公益金转入数本年减少数其中：弥补亏损转增资本（或股本）分派现金股利或利润分派股票股

6、利年末余额其中：法定盈余公积储备基金企业发展基金四、法定公益金：年初余额本年增加数其中：从净利润中提取数本年减少数其中：集体福利支出年末余额五、未分配利润：年初未分配利润本年净利润（净亏损以“—”号填列）本年利润分配年末未分配利润（未弥补亏损以“—”号填列）应交增值税明细表编制单位：年月　　　　　　　　　单位：元项　　　　目行次本年数上年数一、 应交增值税：1．年初未抵扣数（以“—”号填列）2．销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税3．进项税额已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税4．期末未抵扣数（以“－”填列）二、未交增值税：1．年初未交数（多交

7、数以“－”填列）2．本期转入数3．本期已交数（多交数以“－”填列）4．期末未交数（多交数以“－”填列）（二）利润表及其附表的设计1.利润表的设计2.利润分配表的设计3.分部报表的设计1.利润表（损益表）的设计编制单位：　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　单位：元项目行次本月数本年累计数一、收入合计主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入二、支出合计主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税三、净利润单步式利润表多步式利润表编制单位：　　　　　　　　　　　　年