会计手工帐实习材料.doc

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1、.会计手工帐实习材料材料：（参考数量）1、记账凭证（收款凭证8、付款凭证15、转账凭证35）2、日记账（现金日记账1、银行存款日记账1）3、总账（三栏式36）4、明细账（三栏式1、数量金额式3、多栏式2）5、资产负债表、利润表各一6、凭证封皮17、档案袋1个8、架子、回形针、胶水、剪刀等操作工具..附1．附2．记账凭证账务处理程序图..第三部分实训资料及实训要求一、企业概况及相关会计方法下沙有限责任公司是一家毛巾生产企业，主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产品主要面向百货公司

2、、超市和商场批发销售。公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为076—0628659。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为267324510089776，增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司城建税按本月应交增值税的5％交纳，教育费附加按本月应交增值税的3％交纳。公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为0.4％，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6％和0.8％。公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为2800小时和1200小时。公司按月

3、结转损益，年终进行利润分配。公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。公司的记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。各类凭证分别按顺序编号。公司采用记账凭证账务处理程序处理业务。记账凭证账务处理程序图见附2。二、业务资料及实训要求（一）200×年12月份期初资料下沙有限责任公司200×年12月初有关账户余额如下：总账科目明细科目余额借方贷方库存现金218．60银行存款工商银行253261．68应收账款75100．00商城48600．00红喜超市26500．00其他应收款业务员王利680．00原材料100556．72精制梳棉（2．9吨）53930．72

4、涤棉（3吨）42126．00润滑油（30桶）4500．00库存商品365000．00高档浴巾（6000条）240000．00普通毛巾（25000条）125000．00固定资产4568000．00..累计折旧1176312．00应付账款72005．70松浦棉纱厂26000．00针织厂46005．70应付职工薪酬职工福利54511．85应交税费应交所得税44672．45其他应付款1265．00长期借款厂房改造专用款1100000．00实收资本1750000．00市轻纺局1250000．00泰山纺织厂500000．00资本公积385038．00盈余公积286006．0

5、0本年利润385689．00利润分配未分配利润107317．00（二）200×年12月份发生主要经济业务1．1日，向棉麻厂购进精制梳棉，取得增值税专用发票。材料验收入库，货款尚未支付。填制收料单。2．2日，向银行借入流动资金借款228000元，期限3个月，年利率为5％，到期还本付息。收到开户银行的收账通知。3．3日，签发银行现金支票一，提取现金1000元，以备零用。支票CG201280。4．5日，采购员出差预借差旅费800元，出纳以现金付讫。5．6日，收到商城支票一，系该商城偿还上月所欠货款。出纳当日将支票送存银行。填制收据、银行进账单。6．8日，向太平洋百货公

6、司销售高档浴巾，发出5000条，单价80元／条，增值税率17％，收到对方交来的银行汇票一。填制增值税专用发票和进账单。7．11日，生产车间领用精制梳棉5吨，成本92984元，用于生产高档浴巾。填制领料单。8．12日，签发银行转账支票，支付易通广告公司广告费1560元。支票BM2860277。9．14日，向松浦棉纱厂购买涤棉，取得增值税专用发票，款项未付。10．17日，以现金支付14日采购涤棉搬运费210元，材料验收入库。填制收料单。11．17日，车间领用润滑剂19桶，成本2850元。填制领料单。12．18日，收到修配厂以现金支付的违约金1000元。填制收款收据。

7、13．18日，通过银行信汇方式偿还上月所欠松浦棉纱厂货款26000元。14．19日，收到天山纺织厂投资(假设收到的投资金额全部作为实收资本入账)。15．20日，采购员报销差旅费960元。补付现金160元。16．21日，购入涤染机一台，设备投入使用，价款已通过银行电汇支付。17．22日，生产车间领用涤棉3吨，成本为42126元，用于生产普通毛巾。填制领料单。..18．24日，向联华百货公司销售普通毛巾20000条，单价9元／条。委托银行收款，办妥托收手续。填制增值税专用发票和托收承付凭证。19．25日，开出银行转账支票，向大通租赁公司支付当年12月车间设备租赁费5

8、000元；管理部门房屋租